filosofia
Páginas: 5 (1184 palabras)
Publicado: 27 de julio de 2014
Agenda
1. Estandarización de reportes financieros mensuales
2. Requerimiento y forma de presentación
3. Fechas de presentación mensual
Introducción
El desarrollo y crecimiento actual de las empresas del Grupo, nos conlleva a establecer nuevas formas de presentación de nuestra información. Esto es con el fin de optimizar, monitorear y desarrollar herramientas financieras quecoadyuven a la toma de decisiones.
Por lo anterior, tenemos como punto inicial estandarizar los papeles de trabajo respecto a la forma de presentación, base para un mejor manejo y análisis en conjunto.
No se trata de implementar nuevos reportes o modificar sistemas de trabajo, es simplemente una agrupación y / o reclasificación a nivel de reporte que nos ayudará para conseguir el objetivomencionado al inicio de éste punto.
¿Cómo hacer esto?
Seguiremos una pequeña guía de agrupación contable basada en los lineamientos que marcan las Normas de Información Financiera (NIF´s).
En el caso de los papeles fiscales se tomará la base marcada en los formatos establecidos en el Sistema de Presentación del dictamen fiscal (Sipred).
Los papeles de trabajo se presentarán en hojas de Excel.Guía de agrupación
Balance General:
A corto plazo
1. Efectivo, bancos e inversiones temporales.
2. Cuentas por cobrar (a clientes). Nota 1.
3. Cuentas por cobrar con partes relacionadas. Nota, 2
4. Inventarios (Agrupará a los diferentes tipos de almacenes que se tienen, incluyendo los anticipos a proveedores de materia prima o producto terminado, excepto herramientas,este se manejará en el diferido). Nota, 3
5. Deudores diversos (los que su naturaleza análoga requiera, no se incluyen partes relacionadas). En caso de relevancia incluir Nota, 4.
6. Impuestos anticipados (Importe de los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio), Nota, 5.
7. Impuestos a favor (Los impuestos que netamente están a favor de la empresa y que estamos enproceso de recuperación o con el derecho de acreditamiento o compensación. Nota 5.
8. IVA pendiente de pago (Impuesto pendiente de pago integrado por nuestros pasivos con proveedores a quienes trasladamos el mismo).
Activo a largo plazo
9. Activo Fijo, neto. (se adicionará nota en donde se integren los movimientos del mismo).
10. Inversiones permanentes (Importe de laadquisición o compra de acciones de alguna compañía relacionada o no)
11. Diferido, neto. (se adicionará nota en donde se integren los movimientos del mismo).
Pasivo
A corto plazo
12. Proveedores Nota, 6.
13. Cuentas por pagar con partes relacionadas, Nota, 2.
14. Acreedores diversos (los que su naturaleza análoga requiera, no se incluyen partes relacionadas). En caso de relevanciaincluir Nota.
15. Impuestos por pagar (las obligaciones netas a cubrir en el mes, en su caso llevar provisión del impuesto anual y ptu en cuentas separadas de la obligación mensual).
16. Documentos por pagar: Representará el rubro de los préstamos bancarios y se clarificará en función del compromiso de pago, a plazo menor a un año a corto plazo y a mayor de un año a largo plazo y seintegraran en la Nota 7.
17. Capital contable, se reflejará en dos grandes rubros:
Capital Contribuido:
Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en venta de acciones
Donaciones
Capital Ganado (Déficit)
Utilidades retenidas, incluyendo las aplicadas a reservas de capital.
Pérdidas acumuladas
Exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.Otras cuentas de capital (impuestos diferidos)
Estado de resultados
1. Ventas netas integradas como sigue:
a) Ventas
b) Devoluciones sobre ventas
c) Descuentos sobre ventas
2. Costo de ventas
Este importe nos debe reflejar el importe del costo mensual que debe ser el mismo del estado de costo de producción y ventas, éste último debe así mimo reflejar el...
1. Estandarización de reportes financieros mensuales
2. Requerimiento y forma de presentación
3. Fechas de presentación mensual
Introducción
El desarrollo y crecimiento actual de las empresas del Grupo, nos conlleva a establecer nuevas formas de presentación de nuestra información. Esto es con el fin de optimizar, monitorear y desarrollar herramientas financieras quecoadyuven a la toma de decisiones.
Por lo anterior, tenemos como punto inicial estandarizar los papeles de trabajo respecto a la forma de presentación, base para un mejor manejo y análisis en conjunto.
No se trata de implementar nuevos reportes o modificar sistemas de trabajo, es simplemente una agrupación y / o reclasificación a nivel de reporte que nos ayudará para conseguir el objetivomencionado al inicio de éste punto.
¿Cómo hacer esto?
Seguiremos una pequeña guía de agrupación contable basada en los lineamientos que marcan las Normas de Información Financiera (NIF´s).
En el caso de los papeles fiscales se tomará la base marcada en los formatos establecidos en el Sistema de Presentación del dictamen fiscal (Sipred).
Los papeles de trabajo se presentarán en hojas de Excel.Guía de agrupación
Balance General:
A corto plazo
1. Efectivo, bancos e inversiones temporales.
2. Cuentas por cobrar (a clientes). Nota 1.
3. Cuentas por cobrar con partes relacionadas. Nota, 2
4. Inventarios (Agrupará a los diferentes tipos de almacenes que se tienen, incluyendo los anticipos a proveedores de materia prima o producto terminado, excepto herramientas,este se manejará en el diferido). Nota, 3
5. Deudores diversos (los que su naturaleza análoga requiera, no se incluyen partes relacionadas). En caso de relevancia incluir Nota, 4.
6. Impuestos anticipados (Importe de los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio), Nota, 5.
7. Impuestos a favor (Los impuestos que netamente están a favor de la empresa y que estamos enproceso de recuperación o con el derecho de acreditamiento o compensación. Nota 5.
8. IVA pendiente de pago (Impuesto pendiente de pago integrado por nuestros pasivos con proveedores a quienes trasladamos el mismo).
Activo a largo plazo
9. Activo Fijo, neto. (se adicionará nota en donde se integren los movimientos del mismo).
10. Inversiones permanentes (Importe de laadquisición o compra de acciones de alguna compañía relacionada o no)
11. Diferido, neto. (se adicionará nota en donde se integren los movimientos del mismo).
Pasivo
A corto plazo
12. Proveedores Nota, 6.
13. Cuentas por pagar con partes relacionadas, Nota, 2.
14. Acreedores diversos (los que su naturaleza análoga requiera, no se incluyen partes relacionadas). En caso de relevanciaincluir Nota.
15. Impuestos por pagar (las obligaciones netas a cubrir en el mes, en su caso llevar provisión del impuesto anual y ptu en cuentas separadas de la obligación mensual).
16. Documentos por pagar: Representará el rubro de los préstamos bancarios y se clarificará en función del compromiso de pago, a plazo menor a un año a corto plazo y a mayor de un año a largo plazo y seintegraran en la Nota 7.
17. Capital contable, se reflejará en dos grandes rubros:
Capital Contribuido:
Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en venta de acciones
Donaciones
Capital Ganado (Déficit)
Utilidades retenidas, incluyendo las aplicadas a reservas de capital.
Pérdidas acumuladas
Exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.Otras cuentas de capital (impuestos diferidos)
Estado de resultados
1. Ventas netas integradas como sigue:
a) Ventas
b) Devoluciones sobre ventas
c) Descuentos sobre ventas
2. Costo de ventas
Este importe nos debe reflejar el importe del costo mensual que debe ser el mismo del estado de costo de producción y ventas, éste último debe así mimo reflejar el...
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