Financiamiento e instituciones bancarias

Existen tres tipos de licencia bancaria:
General, que permite a bancos realizar operaciones locales y extranjeras;
Internacional, que permite solamente hacer operaciones extranjeras, pero puede participar en el mercado interbancario nacional,
Representación, para oficinas de bancos extranjeros desde las cuales llevan a cabo la promoción de sus servicios y visitas a clientes activos ypotenciales, tanto en Panamá como en la región.
De acuerdo con el Decreto Legislativo N º 9, que regula la banca en la República de Panamá existen tres (3) tipos de licencia:
 Licencia General, que tendrá efecto el Negocio de Banca en cualquier parte de la República de Panamá y transacciones se completan, consuman o surtan sus efectos en el exterior, y realizar cualquier otra actividad permitidapor la Autoridad.
 Licencia Internacional, que se desarrollará desde una oficina establecida en Panamá, transacciones que se completan, consuman o surtan sus efectos en el exterior, y realizar cualquier otra actividad permitida por la Autoridad.
Licencia de Representación: el único posible para establecer una o más oficinas de representación en Panamá, y realizar cualquier otra actividadpermitida por la Autoridad. Utilizando el nombre del Banco representan las representaciones deben incluir siempre "Oficina de Representación".
Los bancos extranjeros deben haber obtenido la autorización previa de la Autoridad de Relaciones Exteriores para ejercer el Negocio de Banca en o desde Panamá, o para crear oficinas de representación.

REQUISITOS PARA OBTENER LA LICENCIA BANCARIA EN PANAMÁPara obtener alguna de las tres licencias (requisitos) mencionadas, se deben cumplir los siguientes requisitos básicos:
1-  Solicitud mediante abogado debidamente autorizado
2-  Prueba de la identidad de los accionistas principales
3-  Idoneidad del cuerpo administrativo en base a su experiencia, estudios, integridad e historial profesional
4-  Cumplir con el capital mínimo exigido y pruebadel origen de dichos fondos
5-  Plan de negocios que demuestre la viabilidad económica de la Agencia Bancaria que solicita la licencia.
La Superintendencia de Bancos tiene un término prorrogable de noventa (90) días para aprobar o no la respectiva solicitud de licencia. De aprobarse, la Superintendencia de Bancos otorgará un permiso de operación temporal de noventa (90) días a fin que se puedainscribir en el Registro Público el pacto de la nueva sociedad que solicita la licencia bancaria utilizando el nombre “banco” o cualquiera de sus derivados, mientras se tramita la licencia definitiva.

Una vez obtenido el permiso temporal, y dentro del término del mismo, se deberá presentar la solicitud de licencia definitiva en cumplimiento con los requisitos que exija la Superintendencia deBancos, la cual deberá decidir si la aprueba o no dentro de los ciento veinte (120) días calendarios posteriores al recibo de la solicitud, los cuales podrán ser prorrogados en virtud de las circunstancias del caso.

A partir del año 2003, las entidades bancarias con licencia general con activos totales hasta de cien millones de dólares (US$100,000,000.00) deberán pagar la suma de cincuenta mildólares (US $50,000.00), impuesto que se incrementa a medida que su activo sea mayor; sin embargo, en su primer año de operaciones sólo pagarán la mitad del impuesto establecido y las entidades bancarias de licencia internacional deberán pagar la suma de cincuenta mil dólares (US$50,000.00) en concepto de Impuesto Anual Especial sobre las entidades bancarias. Los bancos de fomento y Micro finanzaspagarán quince mil dólares (US$15,000.00) y las Casas de Cambio pagarán dos mil quinientos dólares (US$2,500.00). Las operaciones bancarias realizadas dentro del territorio de la República de Panamá no generarán renta gravable para los efectos de la Ley Fiscal, cuando dicha renta se derive de actividades dirigidas desde una oficina en Panamá o de transacciones que se perfeccionen, consuman o surtan...