Finanzas publicas

Análisis de las Finanzas Públicas en México

Directorio Dr. José Antonio de la Peña Mena Coordinador General Fís. Patricia Zúñiga-Bello Secretaria Técnica Mesa Directiva Dr. José Enrique Villa Rivera Instituto Politécnico Nacional Dr. Juan Ramón de la Fuente Ramírez Universidad Nacional Autónoma de México Dr. José Antonio de la Peña Mena Academia Mexicana de Ciencias Dr. José Luis FernándezZayas Academia de Ingeniería Mtro. Jorge Luis Ibarra Mendívil Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior Mtro. Julio Labastida Martín del Campo Consejo Mexicano de Ciencias Sociales Dra. Rosalinda Contreras Theurel Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del IPN Dr. José G. Moreno de Alba Academia Mexicana de la Lengua Lic. León Halkin BiderConfederación de Cámaras Industriales de los Estados Unidos Mexicanos Sr. Armando Paredes Arroyo Loza Consejo Nacional Agropecuario Dr. Miguel Tanimoto Weki t Academia Nacional de Medicina Ing. Juan Rafael Treviño Higuera Red Nacional de Consejos y Organismos Estatales de Ciencia y Tecnología Ing. Ricardo Viramontes Brown Asociación Mexicana de Directivos de la Investigación Aplicada y DesarrolloTecnológico Dra. Gisela Von Wobeser Hoepfner Academia Mexicana de Historia Dr. Humberto Muñoz García Investigador designado Dr. Daniel Ignacio Piñero Dalmau Investigador designado Dr. Gustavo Viniegra González Investigador designado

Análisis de las Finanzas Públicas en México

Centro de Investigación y Docencia Económicas, A. C. Instituto Tecnológico Autónomo de México

Diciembre 2003

ForoConsultivo Científico y Tecnológico

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Foro Consultivo Científico y Tecnológico, A.C. Santander No. 15 Despacho 805 Colonia Insurgentes Mixcoac Código Postal 03920 México Distrito Federal Delegación Benito Juárez www.foroconsultivo.org.mx foro@foroconsultivo.org.mx 56 11 85 26, 56 11 85 36, 55 98 89 40, 55 98 89 86 Primera edición: Marzo de 2004

Índice
Presentación............................................................................................... vii Introducción ................................................................................................ ix PARTE I Diagnóstico de las Finanzas Públicas de México ................................... 1 1. ¿Son sostenibles las finanzas públicas en México? ........................... 3 2.Necesidades de gasto ....................................................................... 20 ¿Por qué una reforma fiscal?: el punto de vista del gasto 3. Comparaciones internacionales de carga tributaria .......................... 31 3.1 Carga tributaria y desarrollo económico................................... 32 3.2 El caso de México.................................................................... 33 4. Insuficiencia del ingreso y equidad fiscal ........................................ 40 4.1 Incidencia fiscal: el lado del ingreso ........................................ 44 4.2 Incidencia fiscal: el lado del gasto ............................................ 49 PARTE II Marco Conceptual de la Tributación ................................................... 59 5. Fuentes alternativasde tributación .................................................. 61 5.1 Impuestos al ingreso ................................................................. 61 5.2 El impuesto al valor agregado .................................................. 65 5.3 Impuestos especiales ................................................................ 67 5.4 Impuestos a las transacciones financieras................................ 69 5.5 Impuestos a la riqueza .............................................................. 72

Foro Consultivo Científico y Tecnológico PARTE III Alternativas de Reforma Fiscal ............................................................ 77 6. El lado del gasto: los mecanismos legales e institucionales ............ 79 7. Opciones de reforma tributaria...