FINANZAS SEM 3 ROSY HEREDIA


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
Este estado reporta información referente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un determinado periodo. Dicho estado debería permitir identificar los cambios que han surgido en el periodo en la cuenta caja entre saldoinicial y saldo final.
Se explican las entradas de efectivo como el total de las fuentes generadas en el periodo y las salidas como el total de usos generados durante un periodo. Estas fuentes y usos justifican la variación de la cuenta caja partiendo del saldo inicial para llegar al saldo final.
La NIC N° 7 indica que el objetivo del “Estado de flujo de efectivo” es suministrar a los usuarios de losestados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa desu aparición.
El objetivo de esta Norma es exigir a las entidades que suministren información acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujo de efectivo, clasificados según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.
La información que se presente en el estado de flujosde efectivo, si se utiliza con las “notas a los estados financieros”.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El concepto de efectivo no solo incluye el dinero disponible o aquel depositado en bancos u otras instituciones financieras, sino también otras clases de cuentas que tengan las características generales de un activo disponible. Como los depósitos bancarios a la vista. Por esta razón, laclasificación apropiada de efectivo es importante y se encuentra definida en el CPC N° 4.
Las inversiones a corto plazo son consideradas equivalente de efectivo porque normalmente son sumamente liquidas. Una inversión es considerada como equivalente de efectivo cuando:
Es fácilmente convertida a montos de efectivo conocidos.
Su vencimiento es tan cercano que representa un riesgo insignificante de que seproduzca variaciones en el valor ante cambios en la tasa de interés, como inversiones con vencimientos originales en tres meses o menos.
No todas las inversiones que califiquen requieren ser tratadas como equivalente de efectivo, sino que la entidad debe establecer una política en relación con las inversiones a corto plazo y de alta liquidez y que cumplen con la condición de equivalente deefectivo.
Las cuentas consideradas como efectivo son cuenta 10 según el PCGE, conocidas anteriormente como Caja y bancos. Las cuentas consideradas como equivalente de efectivo están incluidas actualmente dentro de la cuenta 11 Inversiones financieras:
Los valores comerciales
Documentos comerciales
Fondos de mesa de negociación.

CLASIFICACION DE LA ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADESActividades de operación: son los relacionados con las actividades que representan la principal fuente de ingresos para la entidad y que de ninguna manera representa actividades de inversión o financiamiento, las principales actividades se encuentran las siguientes:
Cobros de efectivo por la venta de bienes y servicios;
Cobros y pagos en efectivo para mantener la operación de la entidad;
Ingreso deefectivo por concepto de regalías, honorarios y comisiones;
Ingreso de efectivo por concepto de contratos que se hayan adquiridos con fines de negociación.
Ingreso de efectivo por cobro de préstamo u otros documentos de deuda e interés sobre títulos y dividendos;
Pagos en efectivo por la compra de bienes y servicios;
Pagos de efectivo por compra de materia prima o bienes para la venta, incluyendo los...