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UNIDAD I: LA FINANZAS EN LA EMPRESA

1.1. Las finanzas y el efectivo

Finanzas: Se conoce como finanzas al estudio de la circulación del dinero entre los individuos, las empresas o los distintos Estados.
Efectivo: Es todo medio de cambio de bienes y servicios que puede convertirse en dinero a su valor nominal ejemplo los billetes, monedas, efectivo bancario como cheques y cuentas deahorros.

1.1.1 Fondos fijos
Suma de dinero que se pone en manos de una persona para efectuar ciertos pagos. El encargado de su manejo rinde cuentas periódicamente, y se le hacen nuevas entregas de dinero para reponer el importe de los pagos hechos. El fondo se limita a una cantidad constante, aunque puede aumentarse o disminuirse según lo indique de tiempo en tiempo las necesidades de operación. Encualquier momento, el efectivo más el importe de los comprobantes de pago, debe ser igual al monto nominal del fondo fijo.

1.1.2 Efectivo mínimo disponible

(Desembolsos de efectivo mensual / rotación de efectivo) margen de seguridad
Para controlar el efectivo es necesario conocer el ciclo del flujo de efectivo
Conociendo este es necesario formular un flujo de caja, lo que dará informaciónpara la toma de decisiones en relación a inversiones.

1.1.3 Manejo de las cuentas bancarias

Una cuenta bancaria es un contrato financiero con una entidad bancaria en virtud del cual se registran el balance y los subsiguientes movimientos de dinero del cliente.


1.1.4 Manejo y orden de los pagos
Las órdenes de pago son una nueva forma de operación de pago automática. Las órdenes de pagose crean cuando se debe realizar un pago (se ha creado el formulario de pago.
Las órdenes de pago ofrecen las siguientes características:
Al hacer pagos en moneda extranjera, se puede contabilizar el tipo de cambio bancario.
En comparación, si se contabilizan los pagos en moneda extranjera utilizando el programa de pagos, sólo podrán utilizarse los tipos de cambio definidos.
Cuando estáprevisto que se realice una orden de pago en el futuro, las partidas individuales no se compensan con mucha anterioridad a la fecha en la que se debe producir el pago.


1.1.5 Control de efectivo
El control se divide en dos partes:
a) Fondos fijos: que representan dinero en efectivo para anticipos, compras y gastos menores que se requieren en la operación dinámica de la empresa.

b) Cuentas decheques: con firmas mancomunadas para disponer de los recursos que la empresa tiene en los bancos. Los ingresos deben depositarse intactos tal y como fueron recibidos y los cheques deben expedirse en forma nominativa y de preferencia “No negociables” para acreditarse en cuenta de cheques.


1.1.6 Concentración del efectivo
Una situación que ofrece mejores beneficios es lograr la concentracióndel efectivo, esto se logra acelerando la llegada del efectivo a la empresa y más cuando se utiliza una sola cuenta de cheques.
Para lo cual se puede utilizar:
Diferentes puntos de venta o sucursales, realicen el depósito a la cuenta bancaria que se opera en la oficina central.

Solicitar de los clientes que su pago lo realicen mediante una ficha de depósito a la cuenta bancaria que se operaen la oficina central.
Que los clientes realicen sus pagos utilizando la banca electrónica o el sistema de SPEUA (sistema de pagos electrónicos de uso ampliado), para agilizar la recepción del efectivo.

1.1.7 La importancia de las conciliaciones bancarias y su depuración
La conciliación bancaria es componer y ajustar las cuentas bancarias de la empresa, que las cuentas que hay en el bancosean las mismas que las están registradas, la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. Las empresas tiene un libro de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, gastos de cobranza, cheques devueltos etc....