finanzas

A partir de 1 de Enero del 2012 la empresa “M” decide abrir dos sucursales foráneas denominadas sucursal “T” y “C”. El estado de la situación financiera de la casa matriz al 31 de Diciembre del 2012 se presenta a continuación.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2012.









Activos Circulantes



A corto Plazo



Caja y Bancos
100000


Proveedores150000


Clientes
200000


Acreedores
400000


Doc. X cobrar
175000


Total de Pasivo
 
550000

Almacén
500000






Total de Activo Circulante
 
975000

Capital Contable







Capital Social
2000000


Activo Fijo



Reserva Legal
100000


Edificios
900000


Utilidades x Aplicar
595000


Mobiliario
560000


Total de Capitalcontable
 
2695000

Vehículos
570000






Total de Activo Fijo
 
2030000













Otros Activos







Gastos de instalación
 
240000













Total de Activo
3245000
Total Pasivo + Total Capital
3245000

Cuenta
Inversión
Depreciación Acumulada
Neto
Tasa anual
Edificio
1000000
100000
900000
5%
Mobiliario
700000140000
560000
10%
Vehículos
950000
380000
570000
20%
Gastos de Instalación
300000
60000
240000
10%
Total
2950000
680000
2270000


OPERACIONES EFECTUADAS
1. Para iniciar las operaciones de las sucursales la casa matriz los envió los siguientes a cada una de ellas.
 
Sucursal "T"
Sucursal "C"
Caja y Bancos
20000
30000
Almacén
100000
100000
Clientes
50000
 
Vehículos300000
 
Dep. de vehículos
-120000
 
Mobiliario
200000
100000
Dep. de mobiliario
-40000
-20000
Total
510000
210000

Se firmó un contrato con un agente de ventas para la distribución de productos el cual se establece una comisión del 10% sobre ventas netas. También se especifica que la empresa se rembolsara el 50% de los gastos que efectúen.
La sucursal “T” venderá los productoscon 80% de aumento sobre precio de costo, y la “C”, con 70% de incremento.
Debido a la lejanía de las sucursales se decidió que cada una de ellas lleve su propia contabilidad y envié la información cada mes a la casa matriz para que esta elabore los estados financieros.
Durante enero de 2012 se registraron las siguientes operaciones (en miles de pesos).
2. La sucursal “T” tuvo gastos deoperación por 20000 a crédito.
3. La sucursal “C” efectuó ventas con costo de 100000 de contado.
4. La sucursal “T” efectuó ventas a un precio de 108000. Con 50% de contado y 50% a crédito.
5. El agente realizo ventas por 200,000 el cobro fue de contado y se entregó en su totalidad a la empresa. El costo de venta fue de 120,000.
6. El agente efectuó gastos por 25,000 y entrego a la empresa una facturapor 50% que corresponde. Se le pago la factura al contado.
7. La matriz le repone el inventario vendido a sus dos sucursales. A “T”, por 60,000 y a “C” por 100,000.
8. La sucursal “T” cobro 13500 a sus clientes y deposito el dinero en su cuenta de cheques.
9. Recibimos una devolución de 20,000 sobre su venta que hizo nuestro agente. El importe de esta devolución se entregó en efectivo alcliente. El costo de mercancía revuelta fue de 12,000.
10. Efectuamos gastos por cuenta de nuestras sucursales por 15,000 para la “T” y por 10,000 para “C”.A cada una se le envió su correspondiente nota de cargo.
11. Se aprovisiona la comisión del agente a 10% sobre las ventas.
12. Se efectúa el cálculo mensual de las depreciaciones.
13. Se realiza el cálculo mensual de las amortizaciones.CONTABILIDAD DE LA CASA MATRIZ
1
Sucursal "T" (fondo de inversión)
510,000
 
Sucursal "C" (fondo de inversión)
210,000
 
Depreciaciones
180,000
 
Caja y bancos
 
50,000
Almacén
 
200,000
Clientes
 
50,000
Vehículos
 
300,000
Dep. de vehículos
 
-120,000
Mobiliario
 
300,000
Dep. de Mobiliario
 
-60,000...