finanzas

Universidad de Buenos Aires
Auditoría General – UBA

Informe de Auditoría Operativa Nº 338/05

Rectorado

Período 1/07/05 al 31/07/05

INDICE GENERAL - INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA N° 338/05
1.

OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. _______________________________ 4

2.

ACLARACIONES PREVIAS. ______________________________________________ 4

3.

ALCANCE DE LAS TAREAS YPROCEDIMIENTOS DE TRABAJO. ____________ 5

4.

LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LAS TAREAS ______________________________ 7

5.

ACLARACIONES A INFORMES ANTERIORES _____________________________ 7

6.

DESCARGOS DEL AUDITADO SOBRE INFORMES ANTERIORES.____________ 7

7.

COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.________________ 8
7.1.

Presupuesto________________________________________________________ 8

7.1.1. Ejecución presupuestaria del mes de julio-2005 (Anexo I) _________________ 8
7.1.2. Detalle de los gastos devengados y pagados durante el mes de julio ( Anexo II) 9
7.1.3. Análisis de la evolución financiera del mes de julio - 05 ( Anexo III )
7.2.

11

Contabilidad ______________________________________________________ 12

7.2.1.

Asientos contables deapertura _____________________________________ 12

7.2.2.

Asientos contables de ajuste _______________________________________ 13

7.2.3.

Simetría con la registración presupuestaria. __________________________ 13

7.3.

Fondos Rotatorios y cajas chicas _____________________________________ 13

7.3.1.

Arqueos ________________________________________________________ 13

7.3.2.Rendiciones auditadas ____________________________________________ 14

7.3.3.

Rotación de las rendiciones auditadas _______________________________ 14

7.4.

Seguimiento de fondos específicos_____________________________________ 16

7.4.1

Evolución de los “memos de adelanto a proveedores” _________________ 16

7.4.2.

Reserva de masa salarial _________________________________________18

7.4.3.

Contribuciones AFIP no depositadas _______________________________ 19

7.4.4.

Legado Thalman ________________________________________________ 19

7.4.5.

Fondos de terceros ______________________________________________ 19

7.5.

Seguimiento de cuentas. bancarias y plazos fijos ________________________ 19

7.6.

Auditoría de la información trimestral________________________________ 21

7.7.

Análisis de los gastos según su objeto __________________________________ 21

7.7.1.

De fondos rotatorios y cajas chicas _________________________________ 21

7.7.2.

De servicios públicos y tasas municipales ____________________________ 24

7.7.3.

Otros__________________________________________________________ 24

7.8.

Compras y Contrataciones__________________________________________ 25

7.8.1.

Procesos de compras o contratación auditados _______________________ 25

7.8.2.

Adjudicaciones del mes de julio/2005 _______________________________ 28

7.8.3.

Obras, refacciones y mantenimiento aprobados mes de julio/2005 _______ 29

2

7.8.4.

Ordenes de provisión notificadas del mes de julio/2005 ________________ 297.8.5.

Ejecución del plan de compras 2005 ________________________________ 30

7.9.

Contratos de locación de obra y servicio ( Anexo IV ) __________________ 32

8.

DESCARGOS DEL AUDITADO. __________________________________________ 33

9.

OPINIÓN DEL AUDITOR _______________________________________________ 34

ANEXO I – CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL_____________________________35
ANEXO II – DETALLE DE LOS GASTOS POR INCISO – DEVENGADOS Y PAGADOS 46
ANEXO III – EVOLUCION FINANCIERA DEL MES AUDITADO _________________ 50
ANEXO IV – CONSOLIDADO LOCACIONES DE SERVICIO Y DE OBRA EN
RECTORADO______________________________________________________________ 54

3

1. OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.
Por Nota SP Nº 14/05 del día 14 de marzo de 2005, el Sr. Rector de...