Fiscal Isr

Fundamento legal de porque se pagan contribuciones en México.

Art 31 fracc IV de la constitución

Es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Principales impuestos federales.

• ISR

• IVA

• EDE• IETU

• CFF

IMPUESTOS ESTATALES

• Impuesto por obtención de premios

• Por tenencia

• Sobre nomina

• Por traslado de dominio

IMPUESTOS DIRECTOS. Son aquellos que no pueden ser trasladados, de modo que inciden en el patrimonio del sujeto pasivo de la obligación, puesto que no le puede recuperar de otras personas (ISR, IETU, IDE)

IMPUESTOS INDIRECTOS.Los que si se pueden trasladar de modo que no inciden en el patrimonio del sujeto pasivo, si no en el de otras personas de quienes lo recupera al sujeto pasivo (IVA IEPS)

TIPOS DE CONTRIBUCIONES.

• Impuestos

• Aportaciones de seguridad social

• Contribuciones de mejoras

• Derechos

ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS

• Objeto

• Sujeto

• Base

•Tarifa






JERARQUIA DE LEYES

- CONSTITUCION POLITICA DE LOS EU MEXICANOS

- TRATADOS INTERNACIONALES

- LEYES FEDERALES

- LEYES ESTATALES

- LEYES MUNICIPALES

- REGLAMENTOS (PODER EJECUTIVO)

- RESOLUCION MISCELANEA FISCAL (SHCP)



PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

- Generalidad

- Obligatoriedad

- Proporcionalidad

-Equidad

- Legalidad



ESTRUTURA DEL IVA

CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES

CAPITULO II. DE LA ENAJENACION

CAPITULO III. DE LA PRESTACION DE SERVICIOS.

CAPITULO IV. DE USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES.

CAPITULO V. DE LA IMPORTACION DE BIENES O SERVICIOS.

CAPITULO VI. DE LA EXPORTACION DE BIENES O SERVICIOS.

CAPITULO VII. DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES.CAPITULO VIII. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES.

CAPITULO IX. DE LAS PARTICIPACIONES A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS.



Formula básica. IVA trasladado- IVA retenido – IVA acreditable = IVA a cargo o a favor.



La LIVA entró en vigor el 1 de enero de 1980.

PAGO DEL IMPUESTO A MAS TARDAR EL DIA 17 DEL MES SIG AL QUE CORRESPONDA EL PAGO

Artículo 1o.- Están obligadas al pago delimpuesto al valor agregado, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios.

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valoragregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.
El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuestoestablecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma.
El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, elcontribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido

Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
II. Sean personas morales que:...