Fiscal

principio de legalidad
Registro No. 166363
Localización:
Novena Época
Instancia: Primera Sala
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
XXX, Septiembre de 2009
Página: 446
Tesis: 1a. CXXXVII/2009
Tesis Aislada
Materia(s): Administrativa, Constitucional
LEGALIDAD TRIBUTARIA. EL ARTÍCULO 16 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN NO CONLLEVA IMPLÍCITAMENTE UN SUPUESTO DECAUSACIÓN, POR LO QUE NO ES POSIBLE ESTUDIAR SU CONSTITUCIONALIDAD A LA LUZ DEL PRINCIPIO RELATIVO.
El Código Fiscal de la Federación reúne en su articulado principios generales conforme a los cuales se desenvuelven las relaciones entre los contribuyentes y el Estado, determinando los procedimientos, las reglas en cuanto a su administración y la forma de ejecución con base en los cuales se haránefectivas las contribuciones, entre los que se encuentra el establecimiento de definiciones que en su caso determinarán el supuesto de causación. Ahora bien, el principio de legalidad tributaria contenido en la fracción IV del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos consiste en que mediante un acto formal y materialmente legislativo se establezcan todos los elementos quesirvan de base para calcular una contribución, esto es, exige que el legislador determine sus elementos esenciales para evitar una actuación caprichosa de las autoridades administrativas en la exigencia del pago respectivo. En ese sentido, resulta evidente que el artículo 16 del citado Código, al establecer lo que debe entenderse por actividades empresariales para efectos fiscales no conllevaimplícitamente un supuesto de causación -ya que ello dependerá del tributo de que se trate- y, por tanto, si no prevé algún elemento esencial de un impuesto no es posible estudiar su constitucionalidad a la luz del indicado principio tributario.
Amparo directo en revisión 2004/2007. Banco del Centro, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte. 16 de enero de 2008. Cinco votos.Ponente: Sergio A. Valls Hernández. Secretaria: Paola Yaber Coronado.

PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD

Registro No. 167523
Localización:
Novena Época
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
XXIX, Abril de 2009
Página: 1886
Tesis: I.7o.A.616 A
Tesis Aislada
Materia(s): Administrativa
DEVOLUCIÓN DE CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTEPOR CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES. LOS ARTÍCULOS 22 Y 146, PRIMER PÁRRAFO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN QUE PREVÉN LA PRESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN RELATIVA DE LAS AUTORIDADES, NO SON CONTRARIOS AL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.
El Tribunal Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó en la jurisprudencia P./J. 10/2003, publicada en el Semanario Judicial de laFederación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XVII, mayo de 2003, página 144, de rubro: "PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA. DEBE EXISTIR CONGRUENCIA ENTRE EL TRIBUTO Y LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DE LOS CAUSANTES.", que el principio de proporcionalidad tributaria se refiere a la potencialidad real de contribuir al gasto público, atendiendo a las distintas características de cada impuesto, por lo que debe existircongruencia entre éste y la capacidad contributiva de los causantes. Por otra parte, el Estado está obligado a destinar al gasto público las cantidades recaudadas por el pago de contribuciones, atendiendo a los artículos 25 y 28 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, concernientes a la rectoría económica del Estado, relacionada con el desarrollo nacional de forma integral ysustentable para fortalecer la soberanía de la nación y el régimen constitucional democrático de derecho, a través del fomento del crecimiento económico y el empleo y una más justa distribución del ingreso y la riqueza; facilitándose de ese modo el pleno ejercicio de los derechos fundamentales de carácter individual y social protegidos por la Carta Magna. Así, en ese marco constitucional son...