fiscal

Materia: Derecho Fiscal I
Mtra. Edna Marta San Juan Valenzuela

UNIDAD 3.- ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES.

FINALIDAD.- La aplicación o gestión de contribuciones, la cual comprende todos los instrumentos administrativos que otorgan información, asistencia al contribuyente y demás obligados fiscales, así como elementos para que ese sujeto pasivoejercite sus derechos y cumpla sus obligaciones. Son obligaciones formales que permitirán hacer efectivos los cobros y el control de créditos fiscales.

a) Registro Federal de Contribuyentes y demás obligados. Es el principal de los registros a nivel federal, sin embargo, existen otros que también son importantes para poder determinar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.¿Qué son los Registros Fiscales?.- Son instrumentos de control creados por la autoridad fiscal para:

Identificar a los contribuyentes
Realizadores de hechos generadores
Para fiscalizar el cumplimiento de obligaciones fiscales

Ejemplos:

RFC - Registro Federal de Contribuyentes.- Es la herramienta de control de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para vigilar y exigir elcumplimiento de obligaciones fiscales.

Se encuentra constituido de: 13 dígitos o posiciones que incluye homónima y el dígito verificador

Evita: duplicidad y confusiones

Autoridad competente: SHCP – es la única que puede asignarla.

Personas Morales: Clave consta de tres letras y seis dígitos.

Personas Físicas: Cuatro letras y seis dígitos, y dos más para la clave diferenciada de homonimiay el dígito verificador.

REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN

El trámite se inicia a través de INTERNET y se concluye en el Modulo de Servicios tributarios. Para ello se tiene que hacer lo siguiente:

Concertar cita y llevar la siguiente documentación:

1.- Acta de Nacimiento o constancia de la CURP
2.- Comprobante de domicilio
3.- Identificación personal
4.- Número de folio proporcionado alinicio de la preinscripción
5.- Copias certificadas que acredite personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante la autoridad, notario o fedatario público.

Personas Morales

Copia certificada del acta constitutiva
Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro
Guía de Obligaciones
Acuse de inscripción del RFC


OTROSREGISTROS FISCALES

Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas
Registro de Agentes o Apoderados Aduanales y Transportistas
Registro Catastral
Registro de Usuarios del Servicio de Suministro de Agua



b) Expedición y conservación de comprobantes de ingresos, actos y operaciones

Los contribuyentes con local fijo están obligados registrar el valor de los actos y actividades querealicen con el público en general.

Expedir comprobantes fiscales ------ Control sobre las operaciones económicas y jurídicas que realice.

Comprobante Fiscal.- En el documento que sirve para comprobar la adquisición de mercancía, servicios e inversiones, siempre que cumpla con los requisitos fiscales para su deducibilidad.

Un comprobante fiscal puede ser:

Factura
Factura electrónicaNota de crédito
Nota de pago
Recibo de honorarios
Recibo de Arrendamiento
Boleto de Avión
Boleto expedido por maquina de comprobación fiscal

Sirven también para controlar otros aspectos relacionados con las contribuciones, ejemplo: acreditamiento de impuesto.

Ver art. 29 y 29 A del CFF – Se deben expedir comprobantes fiscales cumpliendo los requisitos establecidos en los citados preceptos.Maquinas registradoras – art. 29 B, Fracc. III. Reglamento Código Fiscal de la Federación.

Vigencia de los comprobantes: – Art. 29 A – CFF – 2 años, sino caducan.

COMPROBANTES SIMPLIFICADOS – Art. 29 A, 29 B, 29 C, 29 D al 29 K del Reglamento del CFF

COMPROBANTE FISCAL DIGITAL – El contribuyente puede emitirlos siempre y cuando cuenten con firma electrónica avanzada vigente y su...