Fiscal

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: REGIMEN GENERAL DE EMPRESAS I: ISR y IETU LICENCIATURA: CONTADURÍA SEMESTRE : 5O PLAN : 2005 CARÁCTER : Obligatoria HORAS/ SEMANA/ SEMESTRE

CLAVE : ÁREA : FISCAL CRÉDITOS : 8

MODALIDAD : Curso

TEÓRICAS : PRÁCTICAS: 3 2 SERIACIÓN SERIACIÓN ANTECEDENTE :Derecho SUBSECUENTE : FiscalNinguna

OBJETIVO GENERAL DEL CURSO:
AL FINALIZAR EL CURSO EL ALUMNO APLICARA LOS MARCOS CONCEPTUALES Y LAS TECNICAS DE LAS LEYES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) Y DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA (IETU), DE MANERA CONJUNTA CON SUS CORRESPONDIENTES DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS, RESOLUCIONES Y NORMATIVIDAD EN GENERAL, EN LO REFERENTE A LAS PERSONAS MORALES EN FORMA PREPONDERANTE,CORRELACIONANDO EL ANALISIS Y LA PRACTICA, DE LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, EN LOS TEMAS CONDUCENTES.

TEMARIO ESTRUCTURA JERÁRQUICA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES La Constitución Política como Ley suprema I.1. I.2. Ubicación de los tratados internacionales, decretos, leyes, reglamentos, resoluciones, circulares

HORAS SUGERIDAS 2

I.

II.

ESTRUCTURA GENERAL YCARACTERÍSTICAS DE LA LISR Y DE LA LIETU Ley del ISR II.1. II.2. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

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III.

SUJETO, OBJETO, BASE Y TASAS DEL ISR Y DEL IETU III.1. III.2. Sujetos del ISR y del IETU Objeto, base y tasa del ISR

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III.3. III.4.

Objeto, base y tasa del IETU Reducciones del ISR y del IETU

IV.

ESTRUCTURA GENERAL PARA DETERMINAR LA BASE GRAVABLE DEL ISR Y DEL IETUPARA LAS PERSONAS MORALES

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V.

INGRESOS ACUMULABLES V.1. V.2. Ingresos Art. 17 LISR; momento de su obtención; contratos de obra Otros ingresos, determinación

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VI.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS VI.1. VI.2. VI.3. VI.4. VI.5. VI.6. VI.7. VI.8. VI.9. Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas. Costo de lo vendido Gastos Inversiones Créditos incobrables, pérdidas por caso fortuitoy fuerza mayor Fondos de retiro Cuotas al IMSS Intereses devengados a cargo e intereses moratorios Ajuste anual

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VII.

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES VII.1. VII.2. Análisis de cada una de los requisitos de las deducciones Ejemplos

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VIII.

NO DEDUCIBLES VIII.1. VIII.2. Análisis de cada uno de los no deducibles Ejemplos

IX.

PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES IX.1.IX.2. Determinación de la base para el pago de PTU Efecto de la PTU en el resultado fiscal del ejercicio y/o en la pérdida fiscal

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X.

TRATAMIENTO DE LAS PÉRDIDAS FISCALES X.1. X.2. X.3. Determinación Aplicación Vigencia

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XI.

DE LAS INVERSIONES XI.1. XI.2. XI.3. XI.4. XI.5. Concepto de inversiones Determinación del monto original de Inversión Cálculo de la deducción Deducción dela inversión en caso de enajenación o cuando dejen de ser útiles Deducción inmediata

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XII.

INGRESOS Y CONCEPTOS EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Ingresos gravados XII.1. XII.2. XII.3 Ingresos exentos

PARA

EL

IMPUESTO

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Conceptos en la ley del IETU

XIII.

DEDUCCIONES PARA EL IETU XIII.1. XIII.2. Tipo de deducciones Requisito de las deducciones

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XIV.

PAGOSPROVISIONALES DE ISR Y DEL IETU

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XIV.1.

Pagos provisionales de ISR XIV.1.1. Determinación del coeficiente de utilidad XIV.1.2. XIV.1.3. Resultado Fiscal estimado del periodo Calculo del pago

XIV.2.

Pagos provisionales del IETU XIV.2.1. Determinación XIV.2.2. Acreditamiento del ISR

XV.

DISMINUCIÓN DE PAGOS PROVISIONALES DEL ISR XV.1. XV.2. Requisitos para disminuir los pagosprovisionales Períodos por los que se aplica la reducción

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XVI.

ACREDITAMIENTO DE ISR CONTRA EL IETU XVI.1. Acreditamiento de ISR

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XVII.

CRÉDITO FISCAL POR EXCESO DE DEDUCCIONES EN IETU XVII.1. Acreditamiento del crédito por exceso de deducciones en IETU

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XVIII.

OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS CONTRIBUYENTES DEL ISR y del IETU Comprobantes, libros y registros XVIII.1. XVIII.2....