Fiscal

UNIVERSIDAD DE ECATEPEC

TRABAJO: CONTRABANDO Y DEFRAUDACION



INDICE

TEMA pág.

Introducción……………………………………………………………….. 3

Conceptos…………………………………………………………………. 4

Defraudación fiscal………………………………………………………... 4

Causas de la defraudaciónfiscal…………………………………………. 4

Penas por defraudación fiscal……………………………………………... 6

Delito de contrabando……………………………………………………... 6

Causas del delito de contrabando…………………………………………. 7

Penas por delito de contrabando…………………………………………… 9

Conclusiones………………………………………………………………. 12

INTRODUCCION

El término contrabando, etimológicamente es una palabra compuesta, de origen latino, que se deriva del prefijo “Contra”, quedenota en si oposición; “Barun”, que era la palabra con que se designaba una ley o edicto, con el fin de ordenar o impedir hechos individualizados a los habitantes de una nación .
El contrabando y la Defraudación Fiscal, son delitos de resultados directo y dañoso, por tal motivo son de exclusiva comisión dolosa, en la que se afecta la economía del Estado o la Hacienda Pública.
Es importanteconocer en primer lugar que podemos entender por delitos fiscales, y se definen como los Delitos cometidos contra la Hacienda Pública, que consisten en defraudar a la Hacienda Pública, eludiendo el pago de cualquier cantidad, disfrutando de beneficios inmerecidos, y otras conductas recogidas en el Código Penal.
Los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales,entendiendo estos como toda entidad a la que la ley señala una obligación.
Esta obligación puede ser de variada índole; de ahí que los responsables fiscales también son de diversa índole; algunos serán sujetos pasivos, otros serán entidades que se coloquen en la circunstancia que la ley prevea, sin que su responsabilidad sea de un sujeto pasivo.
Los delitos fiscales y de contrabando se contemplan enlos artículos 92 al 115 del Código Fiscal de la Federación. Los delitos fiscales son de querellas necesarias pues su contenido es de carácter Económico, por lo tanto, si el presunto responsable no cumple con sus obligaciones ante el fisco, será este quien presente la querella en contra de esa persona.


CONCEPTO
El delito fiscal es aquel delito consistente en defraudar a la Hacienda Pública porun importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que defrauda el que omite ingresos tributarios y dejar de ingresar la cuota correspondiente.
El contrabando es el hecho de introducir o extraer del territorio nacional mercancías, eludiendo el pago de los derechos, impuestos, tasas y demás gravámenes que pudiera corresponderle o el ejercicio de la potestad que sobre ella tiene la aduana, conarreglo a las ordenanzas y reglamentos.
MARCO TEORICO
El Código fiscal de la Federación (C.F.F.), en los artículos 92 al 115 Bis, es el que trata los dos delitos fiscales vigentes:
•El delito de contrabando.
•El delito de defraudación fiscal.
1.- LA DEFRAUDACION FISCAL
Se tipifica en el Artículo 108 del C.F.F., en el cual se señala que: “Comete el delito de defraudación fiscal,quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal”.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposicionesfiscales.
Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:
•Consigne, para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores.
•Omita enterar dentro del plazo establecido las contribuciones retenidas o recaudadas
•Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
•Simule uno o más actos o contratos obteniendo un...