Fiscalidad

SUPUESTO DE AMORTIZACIONES

* NAVE INDUSTRIAL

Amort. Màxima contable= 60.000 x 6%= 3.600 Pmín.=60.000/3.600=16,6
Amort. Máxima fiscal= 60.000 x 3%= 1.800 Pmín.=60.000/1.800=33,3
| t-3 |t-4 | ... | t-18 | t-19 | t-20 | ... | t-35 | t-36 | TOTAL |
Gc=Amort.ContC.Máx.=6% | 3.600 | 3.600 | ... | 3.600 | 2.400 | 0 | ... | 0 | 0 | 60.000 |
Gf=Amort.FiscalC.Máx=3% | 1.800 | 1.800 |... | 1.800 | 1.800 | 1.800 | ... | 1.800 | 600 | 60.000 |
AE (+) | 1.800 | 1.800 | ... | 1.800 | 600 | | | | | 29.400 |
AE (-) | | | | | | (1.800) | ... | (1.800) | (600) | (29.400) || t-19 | t-20 | t-21 | ... | t-27 | t-28 | t-29 | ... | t-37 | TOTAL |
Gc=Amort.ContC.Máx.=5% | 300 | 300 | 300 | ... | 300 | 300 | 300 | ... | 900 | 6.000 |
Gf=Amort.FiscalC.Máx=12% | 720 | 720| 720 | ... | 720 | 240 | 0 | ... | 0 | 6.000 |
AE (+) | | | | | | 60 | 300 | ... | 900 | 3.360 |
AE (-) | (420) | (420) | (420) | ... | (420) | | | | | (3.360) |


* MAQUINARIAAmort. Màxima contable= 6.000 x 5%= 300 Pmín.=6.000/300=20
Amort. Máxima fiscal= 6.000 x 12%= 720 Pmín.=6.000/720=8’33

* MOBILIARIO DE OFICINA
CAL=10%
Factor de ponderación t<8=2’5%cte=10%·2’5=25%
Amort. Anual Contable= 25% x 12.000= 3.000 Pmín.=12.000/3.000=4
| 1-1-t | 1-1-t2 | 1-1-t3 | 1-1-t4 | 1-1-t5 | 1-1-t6 | ... | 1-1-t10 | TOTAL |
Gc=Amort.ContC.Máx.=25% | 3.000 |3.000 | 3.000 | 3.000 | 0 | 0 | ... | 0 | 12.000 |
Gf=Amort.FiscalC.Máx=10% | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | ... | 1.200 | 12.000 |
AE (+) | 1.800 | 1.800 | 1.800 | 1.800 | | |... | | 7.200 |
AE (-) | | | | | (1.200) | (1.200) | ... | (1.200) | (7.200) |
Amort. Anual Fiscal= 10% x 12.000= 1.200 Pmín.=12.000/1.200=10

* AUTOMÓVIL
Amort. Màxima contable= 30.000x 20%= 6.000 Pmín.=30.000/6.000=5
| 1-1-t | 1-1-t2 | 1-1-t3 | 1-1-t4 | 1-1-t5 | TOTAL |
Gc=Amort.ContC.Máx.=25% | 6.000 | 6.000 | 6.000 | 6.000 | 6.000 | 30.000 |
Gf=Amort.FiscalC.Máx=10% |...