Fiscalizacion Del Igv -Rer
Páginas: 31 (7673 palabras)
Publicado: 21 de noviembre de 2012
FISCALIZACION Y REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
1. DEFINICION
De acuerdo a lo estipulado en el artículo 62° del TUO del Código tributario el ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios.
La SUNAT dispone defacultades discrecionales para exigir a los deudores tributarios o terceros la exhibición y7o presentación de los informes, registros y libros contables, registros y libros contables y demás documentos, los mismos que deberán ser llevados de acuerdo con las normas correspondientes.
La información y/o documentación deberá ser solicitada al deudor tributario o terceros mediante Requerimiento respectivo.2. OBJETIVOS
a. Verificar el cumplimiento tributario de las obligaciones formales y sustanciales del sujeto fiscalizado.
b. Determinar la veracidad de la información consignada en las declaraciones presentadas por los contribuyentes.
c. Verificar que los datos declarados correspondan tanto a las operaciones registradas en los libros contables como en la documentaciónsustentatoria y que refleje todas las transacciones económicas efectuadas.
d. Detectar oportunamente a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones tributarias.
e. Verificar que la aplicación de las prácticas contables hayan sido realizadas de acuerdo a las normas contables, a fin de establecer diferentes temporales y/o permanentes en concordancia con las normas tributarias vigentes en elejercicio auditado.
3. PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
A. Descripción de la Empresa Auditada
La empresa “COMERCIAL DON PEDRO” S.A.C, inicio sus operaciones en el año 2005, en la Ciudad de Lima , es una empresa dedicada a la comercialización de electrodomésticos, actividad que viene desarrollando desde el mes de enero del 2001, habiendo conseguido participar en una porción importante delmercado de este tipo de bienes.
B. Fase de Análisis Preliminar
a. Ubicación del entorno económico
b. Análisis de los libros y actas y demás documentos
c. Análisis de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
d. Situación Tributaria Preliminar
* La razón social de la empresa
* El domicilio fiscal
* Los accionistas
* Los Representantes Legales
*Los establecimientos anexos
* Los Tributos afectos
* Los comprobantes de pago autorizados
* Las máquinas registradoras autorizadas
* Operaciones gravadas y no gravadas para efectos del IGV
* Las Declaraciones Juradas (Informativas y Declarativas) presentadas.
* El detalle de los rubros declarados en la DDJJ del Impuesto a la Renta del ejercicio a revisar, verificando queguarde relación con los Estados Financieros
* Pagos realizados a perceptores de rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categoría.
* Detalle de la aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta
* Principales infracciones cometidas durante el ejercicio y la forma en que se regularizaron
* Relación de los principales clientes y proveedores y su situación tributaria actualC. Elaboración y Aplicación del Control Interno
D. Determinación de los Aspectos y puntos Críticos
E. Determinación de los Procedimientos de Auditoria
La empresa “COMERCIAL DON PEDRO”S.A.C, es una empresa registrada en el RUC N° 20212177351, dedicada a la comercialización de electrodomésticos , por el ejercicio 2010 fue programado para que la Administración Tributaria verificara lacorrecta determinación de las obligaciones tributarias a cargo del Contribuyente, correspondiente al Impuesto General a las Ventas (IGV), e Impuesto a la Renta (IR) – Régimen Especial de Renta (RER), de los meses comprendidos entre enero y diciembre del año 2010.
Para lo cual fue notificada con la siguiente carta de presentación y el requerimiento adjunto.
CARTA DE PRESENTACION
CARTA Nª...
1. DEFINICION
De acuerdo a lo estipulado en el artículo 62° del TUO del Código tributario el ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios.
La SUNAT dispone defacultades discrecionales para exigir a los deudores tributarios o terceros la exhibición y7o presentación de los informes, registros y libros contables, registros y libros contables y demás documentos, los mismos que deberán ser llevados de acuerdo con las normas correspondientes.
La información y/o documentación deberá ser solicitada al deudor tributario o terceros mediante Requerimiento respectivo.2. OBJETIVOS
a. Verificar el cumplimiento tributario de las obligaciones formales y sustanciales del sujeto fiscalizado.
b. Determinar la veracidad de la información consignada en las declaraciones presentadas por los contribuyentes.
c. Verificar que los datos declarados correspondan tanto a las operaciones registradas en los libros contables como en la documentaciónsustentatoria y que refleje todas las transacciones económicas efectuadas.
d. Detectar oportunamente a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones tributarias.
e. Verificar que la aplicación de las prácticas contables hayan sido realizadas de acuerdo a las normas contables, a fin de establecer diferentes temporales y/o permanentes en concordancia con las normas tributarias vigentes en elejercicio auditado.
3. PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
A. Descripción de la Empresa Auditada
La empresa “COMERCIAL DON PEDRO” S.A.C, inicio sus operaciones en el año 2005, en la Ciudad de Lima , es una empresa dedicada a la comercialización de electrodomésticos, actividad que viene desarrollando desde el mes de enero del 2001, habiendo conseguido participar en una porción importante delmercado de este tipo de bienes.
B. Fase de Análisis Preliminar
a. Ubicación del entorno económico
b. Análisis de los libros y actas y demás documentos
c. Análisis de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
d. Situación Tributaria Preliminar
* La razón social de la empresa
* El domicilio fiscal
* Los accionistas
* Los Representantes Legales
*Los establecimientos anexos
* Los Tributos afectos
* Los comprobantes de pago autorizados
* Las máquinas registradoras autorizadas
* Operaciones gravadas y no gravadas para efectos del IGV
* Las Declaraciones Juradas (Informativas y Declarativas) presentadas.
* El detalle de los rubros declarados en la DDJJ del Impuesto a la Renta del ejercicio a revisar, verificando queguarde relación con los Estados Financieros
* Pagos realizados a perceptores de rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categoría.
* Detalle de la aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta
* Principales infracciones cometidas durante el ejercicio y la forma en que se regularizaron
* Relación de los principales clientes y proveedores y su situación tributaria actualC. Elaboración y Aplicación del Control Interno
D. Determinación de los Aspectos y puntos Críticos
E. Determinación de los Procedimientos de Auditoria
La empresa “COMERCIAL DON PEDRO”S.A.C, es una empresa registrada en el RUC N° 20212177351, dedicada a la comercialización de electrodomésticos , por el ejercicio 2010 fue programado para que la Administración Tributaria verificara lacorrecta determinación de las obligaciones tributarias a cargo del Contribuyente, correspondiente al Impuesto General a las Ventas (IGV), e Impuesto a la Renta (IR) – Régimen Especial de Renta (RER), de los meses comprendidos entre enero y diciembre del año 2010.
Para lo cual fue notificada con la siguiente carta de presentación y el requerimiento adjunto.
CARTA DE PRESENTACION
CARTA Nª...
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