Fiscalizacion Derecho








CIENCIAS EMPRESARIALES

DERECHO EMPRESARIAL
Fiscalización Tributaria

INTEGRANTES
Mimbela Jiménez, Jenny Jahaira

IV - tarde – 124 E










INTRODUCCION
INDICE
CAPITULO I
FISCALIZACION TRIBUTARIA

1.1 CONCEPTO DE FISCALIZACION TRIBUTARIA
1.1.1 Definición fiscalización tributaria
1.1.2 Características de discrecionalidad

1.2 ACIONES DE FIACALIZACION
1.2.1 Procedimiento defiscalización definitiva
1.2.2 Procedimiento de fiscalización parcial
1.2.3 Acción de verificación
1.2.4 Operativos de control
1.2.5 Actuaciones inductivas

1.3 PLAZO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION
1.3.1 De los plazos
1.3.2 De la suspensión
1.3.3 De la notificación de las causales que suspenden los plazos
1.3.4 De los efectos de los plazos

1.4 DOCUMENTOS NOTIFICADOS EN ELPROCEDIMIENTO DELA FISCALIZACION TRIBUTARIA
1.4.1 Cartas
1.4.2 Requerimientos
1.4.3 Resultados del requerimientos
1.4.4 Actas

1.5 DOCUMENTOS RESULTADO DE LA FISCALIZAION TRIBUTARIA
1.5.1 Resolución de determinación
1.5.2 Ordenes de pago
1.5.3 Resolución de multa
1.5.4 Acta de probatoria, preventiva, asistencia a citaciones

1.6 FACULTADES ESPECIFICAS DE LA FISCALIZACION

1.7 OBLIGACIONES DE LOSADMINISTRADORES

1.8 DERECHO DE LAS EMPRESAS FISCALIZADAS




1.9 FACULTADES SANCIONADRORA DEL ESTADO
1.9.1 Vía judicial
1.9.2 Vía Administrativa

1.10 INFRACCION TRIBUTARIA
1.10.1 Sustanciales
1.10.2 Formales

1.11 EXTINCION DE ESANCIONES


CAPITULO II
CASO PRÁCTICO

2.1 PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA
2.1.1 Cifras o datos falsos: p/a/c del impuesto a la renta
2.1.2 Declarar cifras odatos falsos: igv

























CAPITULO I
FISCALIZACION TRIBUTARIA













1.1 CONCEPTO DE FISCALIZACION TRIBUTARIA

1.1.1 Definición fiscalización tributaria
Art. 61º Código Tributario.-La determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario está sujeta a fiscalización o verificación por la Administración Tributaria la que podrá modificarla cuandoconstate la omisión o inexactitud en la información proporcionada emitiendo la Resolución de Determinación Orden de Pago o Resolución de Multa.

Es el ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, incluso a aquellos sujetos que gocen de inaceptación, exoneración o beneficios tributarios.

Es una potestadjurídica (poder–deber) que tiene la administración tributaria para comprobar el cumplimiento de las obligación tributarias sustanciales y formales de los deudores tributarios .


1.1.2 Características de discrecionalidad
Nuestro código tributario tiene normas vinculadas que protegen al contribuyente pero, también normas que dan a la SUNAT una discrecionalidad administrativa que siempre deben conferirun trato equitativo al contribuyente.

En general, el tema de las llamadas facultades excesivas de la SUNAT no se soluciona necesariamente con la modificación del código tributario, sino, con el uso por parte de la administración de esta facultad, mediante la elaboración e instrumentalización de políticas.

La Facultad de fiscalización se ejerce en forma discrecional. La administración decide quefiscalizar: deudores, tributos, periodos, duración, información, entre otros.

1.2 ACIONES DE FIACALIZACION

1.2.1 Procedimiento de fiscalización definitiva
El artículo 61° refiere asimismo, que la Administración Tributaria en caso, verifique que los 6 meses puedan resultar insuficientes para efectuar su labor de inspección y control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, podráconvertirlo en un procedimiento de fiscalización definitiva, el cual tiene el plazo de 1 año.

De manera que, podríamos estar en la práctica, ante un procedimiento de fiscalización parcial, y otro de fiscalización definitiva, que sería la continuación de lo que no se pudo verificar en el anterior, contando en total la Administración 6 meses más los 12 meses que duraría el procedimiento de fiscalización...