FISCALIZACION

Evelyn Vázquez

Temario
1. Obligados

2. Estructura y tipos de declaraciones
3. Puntos a considerar para la
presentación
4. Cierre de NEPE y complementarias en
DyP para PM´s

2

OBLIGADOS

3

Obligados a utilizar el Servicio de DyP
Mayo 2009
Noviembre 2009

Los poderes Legislativo y Judicial, la CFE, IMSS, ISSSTE y la
Administración Pública Centralizada

Febrero 2011Sujetos del IEPS

Mayo 2011

Obligados a dictaminar sus Estados Financieros

Febrero 2012
4

Sector financiero, sociedades controladoras y controladas y
Grandes Contribuyentes

Todas las personas morales

Obligados a utilizar el Servicio de DyP
• Personas físicas con ingresos totales en el ejercicio
inmediato anterior superiores a:
$1,000,000

A partir del mes de septiembre de2012 respecto de sus
pagos provisionales y definitivos de agosto

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Portal del SAT y Regla II.2.8.5.1. RMF 2012

ESTRUCTURA Y TIPO DE
DECLARACIONES

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Formato Electrónico

• Declaración con todas las obligaciones de la misma periodicidad
y fecha de vencimiento (mensual, bimestral, semestral, etc.)
• Línea de captura para las cantidades a cargo de sus obligaciones

Seeliminan las declaraciones de corrección de datos y de razones (en cero)

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Estructura de la declaración
Formato
Electrónico

Datos
generales

Determinación
del impuesto

Determinación
del pago

Contenido del formato electrónico
Datos generales

• RFC y nombre
• Obligaciones fiscales, tipo de declaración,
periodicidad, ejercicio y periodo

Determinación del
impuesto

•
•
••

Determinación de
pago

• Aplicaciones: compensaciones, subsidio para el
empleo, IDE, estímulos, etc.
• Cargos adicionales: actualización y recargos
• Cantidad a pagar

Ingresos acumulables
Deducciones autorizadas
Pagos provisionales anteriores
Resultado: a cargo, en cero o a favor

Características

Formato
electrónico

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Directamente en el portal del SAT(www.sat.gob.mx)
Pago a través de depósito referenciado (línea
de captura)

Procedimiento de presentación

Banco

Portal del SAT

Acceso

www.sat.gob.mx > “Mi Portal” > “Pago referenciado” con la Contraseña

Captura

Información de sus obligaciones fiscales

Envío

Acuse

Pago
Recibo

Una sola declaración, todas las obligaciones
Emitido por el SAT, de acuerdo al resultado:
• ACargo , incluye línea de captura
•Únicamente a favor y/o en cero, no incluye línea de captura

En el portal bancario o ventanilla bancaria con la línea de captura contenida
en el acuse emitido por el SAT

La institución de crédito emite recibo bancario

Tipos de declaraciones complementarias

Reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.3., II.2.8.6.4. y II.2.8.6.5. RMF 2012

Tipos dedeclaraciones complementarias
Modificación
de
obligaciones

• Para corregir la determinación del
impuesto o del pago
• Cuando la línea de captura ya no está
vigente

Obligación no
presentada

• Cuando no se incluyeron todas sus
obligaciones

Dejar sin efecto

• Para modificar el
impuesto declarado

concepto

del

Declaraciones complementarias

No se contabilizan
para ellímite del
art. 32 del CFF, las
que se presenten
para:

• Modificar datos de actualización y
recargos
• Por errores relativos al periodo de
pago o al concepto de impuesto
declarado
• Por obligaciones omitidas, siempre
que no se modifiquen los datos
declarados en las otras obligaciones
fiscales
Reglas I.2.12.1., I.2.12.2. y I.2.12.3. RMF 2012

NEPE
Cálculo manual de los impuestos enpapeles
de trabajo para:

DyP
Captura de información y el sistema realiza
el cálculo automático del impuesto

Determinar resultado:
a cargo, a favor o en cero

Si resulta a cargo o
saldo a favor se
presenta en el banco
desglosando cada uno
de los impuestos a
pagar o a favor

Si resulta en cero
ingresa al Portal del
SAT para presentar
la "Declaración de
razones (en cero)”...