fiscalizacion

Un proceso de fiscalización inicia con una denuncia, queja o reclamo presentados por un consumidor ante el Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios (Indepabis). Una vez procesada, se envía a dos fiscales -en su mayoría formados en ciencias económicas- a inspeccionar el comercio denunciado.
"En el establecimiento comercial lo primero que hacemos esidentificarnos y solicitar la presencia del encargado. Nos presentamos ante él y pedimos su autorización para comenzar la inspección en la que revisamos los depósitos, almacenes, mercancías y etiquetas de precios de los productos", informó a AVN, Trino Martínez, director nacional de Inspección y Fiscalización del Indepabis.
De igual manera, se solicita la documentación vigente de la empresa: Actaconstitutiva debidamente registrada, el Registro de Inscripción Fiscal (RIF), la última asamblea de socios, copia de la cédula del encargado y facturas de los productos. Dependiendo de las características del establecimiento comercial, se requieren los permisos especiales como registros sanitarios, manipulación de alimentos y certificados de salud, entre otros.
Tras verificar que los productos, precios yperisología estén en orden, los fiscales realizan un Acta de Inspección, la cual se imprime en papel de seguridad, y es suscrita tanto por los inspectores como por el encargado de la tienda.
"Si en esa inspección se percibe que hay una irregularidad, se levantará un Acta de Fiscalización, con la que se sancionará al establecimiento comercial. Estas sanciones pueden ser una multa que va desde 100hasta 5.000 Unidades Tributarias (UT) o un cierre preventivo, a los fines de que en ese lapso se corrijan las irregularidades identificadas", señaló Martínez.
Las sanciones son revocables, tal como lo estipula la Ley para la defensa de las personas en el acceso a los bienes y servicios, en su artículo 113, referido a la posibilidad del comerciante de oponerse a la medida preventiva.
Si el dueñode la empresa sancionada considera injusta la medida aplicada, tendrá pleno derecho de oponerse a ésta, enviando un oficio a la presidenta de Indepabis, exponiendo sus razones y pruebas, en un lapso no mayor de 72 horas.
El Acta de Fiscalización se envía a la Sala de sustanciación del instituto de defensa del consumidor, junto a los documentos probatorios de la irregularidad, donde se tomará ladecisión de continuar o no el proceso administrativo iniciado.
En caso de recibir la oposición a la medida preventiva, la presidenta del Indepabis deberá evaluar si se ratifica, se modifica o se revoca la medida preventiva aplicada en un lapso no mayor a 20 días hábiles.

¿Que debes tener al momento de la visita?:
1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información:
A.Fotocopia Del Rif (con la dirección actualizada y cuya impresión sea menor a 3 años).
B. Fotocopia de la última declaración de ISLR (ultimo año) y de la última declaración de IVA (último mes).

2. Debe de conservar dentro del establecimiento los siguientes libros:
A. Libros de compra y venta.
B. Registro de entradas y salidas de inventario. (Articulo 177 ley ISLR)
C. Libro de control dereparación de la maquina fiscal (En caso de poseerla)

3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al fiscal:
A. Declaraciones de IVA últimos 6 meses.
B. Declaraciones de ISLR últimos 2 años.
C. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos.
D. Facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina fiscal).
E. Talonario alternativo de emisión defacturas manuales (para aquellos que tienen maquina fiscal y/o forma libre).
4. Tip
Los libros de ventas y compras deben de cumplir con la siguiente normativa ya que además de la sanción también es objeto de cierre, no llevar libros, no encontrarse el libro, libro con atraso y libro no cumple, este último para cumplir debe tomar en cuenta:
A. Artículos 70, 71, 72, 76,77 y 78 del RLIVA (los libros...