fletes

 REGISTRO DE LOS FLETES


CONCEPTO IMPORTE
RETENCION

• Flete 1,000.00 40.00
• Seguro 200.00 0.00
• Otras Líneas 0.00 0.00
• Recolección 150.00 0.00
• Entrega a Domicilio 200.00 0.00• Maniobras 350.00 0.00
• Autopistas 100.00 0.00
• Sub-Total 2,000.00 0.00
• IVA 300.00
• Retención -40.00
• Total Factura 1,260.00
Los Fletes y acarreos tienen la característica de quecuando los paga una persona moral la persona moral hace una retención de IVA, esto parece algo muy simple, pero debido a la información que se debe de presentar en la declaración Informativa deOperaciones con Terceros la base que se paga al transportista no es sobre el total ya que generalmente facturan algunos otros conceptos como son los siguientes:
De la lista que se describe, el únicoconcepto que lleva retención es el flete, esta situación puede traer confusión a las autoridades fiscales ya que ellas esperan que se retenga el 4% sobre el total de la operación ya que al presentar ladeclaración de operaciones con terceros se informa del total de pagos que se realizó a la transportista, por lo que se debe de tener mucho cuidado de verificar el pago de la retención por concepto defletes ya que nunca va a dar el 4% sobre el valor de la factura.

Derivado de lo anterior se propone que la retención de los fletes cuando son a crédito no se provisiones ya que el pago de laretención se genera al momento de el pago no al momento de la provisión, para evitar que se cometan errores debemos de registrar la retención al momento en que se efectúa el cheque y además debemos deverificar bien el momento del pago ya que si el cheque queda en transito tiene dos efectos uno el mes que se queda en transito y cuando se cobra efectivamente el cheque.
Podemos observar la siguientefactura para de una empresa transportista:
FACTURA DE UN FLETE
A continuación proponemos los siguientes asientos de contabilidad para que se registren correctamente los fletes y se registre la...