Flotacion Del Efectivo

3.1 EFECTIVO EN INVERSIONES TEMPORALES

Definición y características:
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:
Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, conlas limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otrosinstrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva decapital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

Integración:
El efectivo está integrado por aquellas cosas quecomúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, una cosa tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.
El efectivo disponible incluye:
1.-Billetes.
2.-Monedas.
3.-Instrumentos negociables como:
a) Cheques personales, de caja y certificados, no depositados.
b) Giros bancarios no depositados.
c) Ordenes de pagos no depositadas,como giros postales y de express.
El efectivo en banco incluye:
1.-Depósitos a la vista en cuentas de cheques.
2.-Cuentas de ahorros, generalmente en efectivo, a pesar de que a veces se requiere de previo aviso al banco para poder disponer de ellas.
3.-Certificados de depósito a la vista.
Además se considera como cualquier medio de cambio generalmente aceptado para el pago de bienes yservicios y la amortización de. El efectivo también sirve como medida del valor para tasar el precio económico relativo de los distintos bienes y servicios. El número de unidades monetarias requeridas para comprar un bien se denomina precio del bien. Sin embargo, la unidad monetaria utilizada como medida del valor no tiene por qué ser utilizada como medio de cambio. Durante el periodo en que América delNorte era una colonia, por ejemplo, la moneda española era un importante medio de cambio mientras que la libra esterlina británica era el patrón de medida del valor.
Tipos de saldos de efectivo:
Saldos transaccionales:

1.- Compras y pagos por las operaciones cotidianas de la empresa
2.-Pagos de cobranzas y pagos programados

Saldos compensadores:

1.-Saldo mínimo a mantener en cuenta decheques, para pagar costos de servicios bancarios

Saldos preventivos:

1.-Para cubrir fluctuaciones imprevistas de los flujos de efectivo

Saldos especulativos:

1.-En el caso de oportunidades de compras y/o descuentos

Presupuesto de efectivo
El presupuesto de efectivo, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa,para un periodo de tiempo determinado. La importancia del presupuesto de efectivo, es que éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones, por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo,...