Flujo de caja

Pronósticos del flujo de caja
Una manera sencilla en que el líder u otro miembro de una organización pueden monitorear el dinero que entra y sale es de realizar regularmente un pronóstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en efectivo). Muestra cuándo ingresará y cuándo egresará el dinero y destaca cuándo podría haber un déficit. Si esto se sabe de antemano, es posibletomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios.
Preparación de un pronóstico de flujo de caja
Este ejemplo muestra cómo elaborar un sencillo pronóstico de flujo de caja para la Cooperativa de Mujeres Productoras de Miel. (Usamos el signo # para indicar su símbolo de moneda nacional.)
Paso 1 Obtener el presupuesto de la organización, si lo hubiese, ohacer una lista de todos los pagos y gastos que se produzcan durante los seis meses (también se pueden usar 12 meses).
Paso 2 Decidir cuándo se recibirá o pagará cada suma. Algunas transacciones (tales como el alquiler) pueden pagarse para cubrir el año completo en un solo pago. Otras cantidades, tales como las ventas de miel, se pueden esparcir más o menos regularmente durante el mismo plazo. Sedebe ser tan realista como se pueda.
Paso 3 Apuntar estas transacciones, mes a mes, en el formato que se muestra abajo. Asegurarse de apuntar la transacción en el mes en que se espera recibir o pagar la suma, sin tomar en cuenta cuándo se debe. No incluir ninguna transacción que no se pague en efectivo o mediante el banco; por ejemplo, la depreciación (pérdida del valor a medida que pasa eltiempo).
Paso 4 Incluir también la suma del saldo inicial esperado en efectivo y el saldo estimado en el banco al inicio de este periodo (en este caso es de #2.340).
Paso 5 Agregar el saldo esperado al final de cada mes, tomando el saldo inicial de efectivo y del banco más el dinero que se ingrese durante ese mes menos el dinero pagado durante el mes.
Por ejemplo, en enero esto es: #2.340 +#8.100 – #4.947 = #5.493
El saldo final de cada mes se transforma en el saldo inicial del mes siguiente. Por ejemplo, el saldo final de #5.493 a fines de enero se transforma en el saldo inicial para febrero.

La Cooperativa de Mujeres Productoras de Miel - Pronóstico de flujo de caja: del primero de enero al 30 de junio de 2004
  | Ene | Feb | Mar | Abr | Mayo | Jun |
  | # | # | # | # | # | #|
Dinero estimado que ingresa: |   |   |   |   |   |   |
Venta de miel | 7,500 | 7,500 | 7,500 | 7,500 | 7,500 | 7,500 |
Concesión para equipo importante |   |   |   |   | 30,000 |   |
Otros | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 |
Ingreso total A | 8,100 | 8,100 | 8,100 | 8,100 | 38,100 | 8,100 |
Pagos estimados: |   |   |   |   |   |   |
Compra de equipo |   |   |   |   | 30,000 |  |
Materiales |   | 5,350 |   | 3,970 |   |   |
Sueldos | 2,625 | 2,625 | 2,625 | 2,625 | 2,625 | 2,625 |
Renta de locales |   |   |   | 13,200 |   |   |
Gastos de vehículo | 230 | 230 | 230 | 230 | 2,190 | 230 |
Gastos de oficina | 575 | 575 | 575 | 575 | 575 | 575 |
Teléfono, electricidad | 1,517 |   | 1,033 | 1,517 |   | 1,033 |
Total de pagos B | 4,947 | 8,780 | 4,463 | 22,117 |35,390 | 4,463 |
 Saldo inicial de efectivo/banco |  2,340 |  5,493 |  4,813 |  8,450 |  (5,567) |  (2,857) |
+ Total de ingresos (A) | 8,100 | 8,100 | 8,100 | 8,100 | 8,100 | 8,100 |
– Total de pagos (B) | 4,947 | 8,780 | 4,463 | 22,117 | 35,390 | 4,463 |
Saldo final de efectivo/banco | 5,493 | 4,813 | 8,450 | (5,567)* | (2,857)* | 780 |
* Las cifras entre paréntesis son negativas

Control del flujo de caja
El combustible en efectivo alimenta su empresa, al igual que el combustible para aviones sostiene una aeronave. Los pilotos son cuidadosos cuando predicen las necesidades de combustible. Del mismo modo, usted debe asignarle una importancia equivalente al control del flujo de caja, porque si en algún momento se le termina el combustible, tendrá GRAVES problemas.
El...