Flujo de caja

CASO Nº 1: ELABORACIÓN DE FLUJO DE CAJA
El Gerente General de la Empresa Comercial “SUMI” S.A, solicita al contador de la empresa, señor Julián Barrios, que elabore el Flujo De Caja para el 1er. Semestre.
Por ello, recopila la siguiente información:
* Comercial “SUMI” S.A. es una empresa que comercializa golosinas al por mayor, durante los tres últimos meses del año. Sus ventas fueron:Octubre…..……….…S/ 980,000
Noviembre.……..….S/ 890,000
Diciembre…………..S/1600,000

* El Departamento de Marketing de la empresa ha preparado el presupuesto de ventas para los próximos seis meses del año 2,0X1, el cual es el siguiente:

Enero…………..S/910,000
Febrero………...S/ 950,000
Marzo………….S/ 980,000
Abril……………..S/ 970,000
Mayo………..….S/990,000
Junio……………..S/ 980,000

* El Gerentede Ventas de la empresa ha adoptado la política de vender siempre sus productos bajo las siguientes condiciones: 70% al contado y el saldo se recuperará, el 20% a 30 días y el otro 10% en 60 días. Debe presentarse el presupuesto de Cobranzas por ventas y el saldo de las cuentas por cobrar de “SUMI” S.A., el cual deberá comprender las ventas reales y las proyectadas (sólo hasta el mes de junio, esdecir, el primer semestre del próximo año).
* El Gerente de Logística de “SUMI”S.A. ha preparado un programa de adquisiciones de mercaderías. Generalmente, las compras ascienden al 60% de las ventas mensuales y la política de la empresa es la de pagar a sus proveedores el 70% a 30 días y el saldo a 90 días. Con esta información se solicita elaborar el saldo de las Cuentas por Pagar, el cualdeberá referirse a las cuentas reales y a los proyectados (hasta junio).
Con la información anterior y los datos que se dan a continuación prepare el flujo de caja de “SUMI” S.A para el primer semestre (Enero a Junio) del año.

a) Los sueldos a pagar el próximo semestre se han estimado en:

Enero………..S/ 70,000
Febrero……..S/ 72,000
Marzo…….…S/90,000
Abril……….….S/98,000
Mayo…………S/92,000
Junio………….S/ 96,000

b) El alquiler del local de la empresa ascenderá a S/1,000 mensual y no variará durante el periodo de proyección.
c) En el mes de Abril se deberá asumir el pago de publicidad por S/1,950.
d) En el mes de de Junio se amortizara un préstamo anterior por S/ 110,000 más intereses por S/ 25,000.
e) Todos los meses, la empresa debe efectuar el pago a cuenta delImpuesto a la Renta que asciende al 2% de las Ventas Totales/ mensuales.
f) El saldo de caja al 1º de enero del 2, XXX es de S/ 7,000. La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja, a fin de cada mes, de S/ 1,200 pudiendo tomarse créditos bancarios de ser necesario, los que serán cancelados en el segundo semestre del próximo año.
g) En el mes de Marzo, se comprará una computadoravalorizada en US$ 400 T.C S/. 3.19 al contado.
h) En el mes de Junio 2,0X1, se proyecta comprar Bonos de Pacasmayo S.A en la Bolsa de Valores por un monto de S/ 1,300 al contado.

SOLUCION
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO | ENE | FEB | MAR | ABR | MAY | JUN | TOTAL | OCT | NOV | DIC |
Ctado 70% | 637,000 | 665,000 | 686,000 | 679,000 | 679,000 | 686,000 | 4046,000 | 686,000 |623,000 | 1120,000 |
30 ds 20% | 182,000 | 190,000 | 196,000 | 194,000 | 194,000 | 196,000 | 1156,000 | 196,000 | 178,000 | 320,000 |
60 ds 10% | 91,000 | 95,000 | 98,000 | 97,000 | 97,000 | 98,000 | 578,000 | 98,000 | 89,000 | 160,000 |
Ventas Totales | 910,000 | 950,000 | 980,000 | 970,000 | 990,000 | 980,000 | 5780,000 | 980,000 | 890,000 | 1600,000 |

2. PRESUPUESTO DE COBRANZACONCEPTO | ENE | FEB | MAR | ABR | MAY | JUN | TOTAL |
Ctado 70% | 732,200 | 704,900 | 676,900 | 679,000 | 689,500 | 686,700 | 4169,200 |
30 ds 20% | 209,200 | 201,400 | 193,400 | 194,000 | 197,000 | 196,200 | 1191,200 |
60 ds 10% | 104,600 | 100,700 | 96,700 | 97,000 | 98,500 | 98,100 | 595,600 |
Ventas Totales | 1046,000 | 1007,000 | 967,000 | 970,000 | 985,000 | 981,000 | 5956,000 |...