flujo de caja
Páginas: 61 (15073 palabras)
Publicado: 8 de abril de 2013
ASPECTOS GENERALES DEL FLUJO DE CAJA
DEFINICION
El flujo de caja es un estado financiero que presenta, de una manera dinámica, el movimiento de entradas y salidas de efectivo de una empresa, en un periodo determinado de tiempo y la situación de efectivo, al final del mismo periodo.
El concepto de efectivo no solamente se refiere al dinero disponible en caja y bancos, sino que tambiénpuede incluir otras cuentas que tengan las características generales de depósito a la vista, tales como documentos de tesorería, documentos comerciales y otras inversiones temporales de alta liquidez, que de acuerdo con la política de la empresa y, las circunstancias del mercado, sean susceptibles de volverse efectivo en cualquier momento.
El flujo de caja puede prepararse para periodos de unaño, un semestre, un mes, una semana, etc., teniendo que entre más corto sea el periodo, más precisos serán los resultados y más útil su análisis.
PROPOSITOS
El flujo de caja tiene como propósitos primordiales, entre otros, los siguientes:
Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa, durante un periodo determinado de tiempo.
Evaluar lahabilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo.
Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente.
Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo.
Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones frente a las entidades financieras, proveedores, etc.
Analizar la viabilidad derealizar futuros repartos de utilidades o pagos de dividendos.
Evaluar el efecto de nuevas inversiones fijas y su financiamiento sobre la situación financiera de la empresa.
EXIGENCIA LEGAL
En Colombia el Flujo de Caja es considerado (Decreto 2649 de 1993, como uno de los estados financieros básicos que las empresas deben preparar y presentar al final de cada periodo contable, junto con elBalance General, el Estado de Resultados, el Estado de cambios en la Situación Financiera (Flujo de Fondos) y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
ELEMENTOS BASICOS
Independientemente de la manera como se presente, el Flujo de Caja tiene como elementos básicos los siguientes:
El Saldo Inicial de Caja, que corresponde al momento de efectivo con el cual se inicia el periodo contable y quedebe tomarse del balance inicial primer renglón del activo corriente.
Las Entradas de Efectivo, durante el periodo objeto de análisis, las cuales tienen como base el estado de resultados y los movimientos del balance.
Las salidas de Efectivo del periodo, cuyo soporte es el mismo del punto anterior.
El Flujo Neto del Periodo, el cual puede ser positivo o negativo, y que resulta de la diferenciaentre entradas y salidas del periodo.
El Saldo Final de Caja, resultado de sumar el saldo inicial y el flujo neto del periodo.
INFORMACION REQUERIDA
Para preparar un Flujo de Caja Histórico se requiere, como mínimo, la siguiente información:
El Balance General al inicio del periodo, el cual corresponderá al balance final del periodo inmediatamente anterior.
El balance General al finaldel periodo objeto de análisis.
El Estado de resultados correspondiente al periodo total que se esté analizando.
Para prepara un Flujo de Caja Presupuestado o Presupuesto de Efectivo se requiere como mínimo la siguiente información:
El balance general al inicio del periodo (final del periodo inmediatamente anterior, o Balance de Iniciación, si no hay información histórica).
El Estado deResultados Proyectado y las bases de su proyección.
Las bases o políticas con respecto a los posibles cambios que pueda tener el Balance General.
Todas las demás políticas que pueda tener la empresa y que incidan en los movimientos de efectico.
FLUJO DE CAJA Y FLUJO DE FONDOS
En ocasiones pueden confundirse el Flujo de Caja y el Flujo de Fondos, siendo dos estados financieros diferentes,...
DEFINICION
El flujo de caja es un estado financiero que presenta, de una manera dinámica, el movimiento de entradas y salidas de efectivo de una empresa, en un periodo determinado de tiempo y la situación de efectivo, al final del mismo periodo.
El concepto de efectivo no solamente se refiere al dinero disponible en caja y bancos, sino que tambiénpuede incluir otras cuentas que tengan las características generales de depósito a la vista, tales como documentos de tesorería, documentos comerciales y otras inversiones temporales de alta liquidez, que de acuerdo con la política de la empresa y, las circunstancias del mercado, sean susceptibles de volverse efectivo en cualquier momento.
El flujo de caja puede prepararse para periodos de unaño, un semestre, un mes, una semana, etc., teniendo que entre más corto sea el periodo, más precisos serán los resultados y más útil su análisis.
PROPOSITOS
El flujo de caja tiene como propósitos primordiales, entre otros, los siguientes:
Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa, durante un periodo determinado de tiempo.
Evaluar lahabilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo.
Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente.
Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo.
Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones frente a las entidades financieras, proveedores, etc.
Analizar la viabilidad derealizar futuros repartos de utilidades o pagos de dividendos.
Evaluar el efecto de nuevas inversiones fijas y su financiamiento sobre la situación financiera de la empresa.
EXIGENCIA LEGAL
En Colombia el Flujo de Caja es considerado (Decreto 2649 de 1993, como uno de los estados financieros básicos que las empresas deben preparar y presentar al final de cada periodo contable, junto con elBalance General, el Estado de Resultados, el Estado de cambios en la Situación Financiera (Flujo de Fondos) y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
ELEMENTOS BASICOS
Independientemente de la manera como se presente, el Flujo de Caja tiene como elementos básicos los siguientes:
El Saldo Inicial de Caja, que corresponde al momento de efectivo con el cual se inicia el periodo contable y quedebe tomarse del balance inicial primer renglón del activo corriente.
Las Entradas de Efectivo, durante el periodo objeto de análisis, las cuales tienen como base el estado de resultados y los movimientos del balance.
Las salidas de Efectivo del periodo, cuyo soporte es el mismo del punto anterior.
El Flujo Neto del Periodo, el cual puede ser positivo o negativo, y que resulta de la diferenciaentre entradas y salidas del periodo.
El Saldo Final de Caja, resultado de sumar el saldo inicial y el flujo neto del periodo.
INFORMACION REQUERIDA
Para preparar un Flujo de Caja Histórico se requiere, como mínimo, la siguiente información:
El Balance General al inicio del periodo, el cual corresponderá al balance final del periodo inmediatamente anterior.
El balance General al finaldel periodo objeto de análisis.
El Estado de resultados correspondiente al periodo total que se esté analizando.
Para prepara un Flujo de Caja Presupuestado o Presupuesto de Efectivo se requiere como mínimo la siguiente información:
El balance general al inicio del periodo (final del periodo inmediatamente anterior, o Balance de Iniciación, si no hay información histórica).
El Estado deResultados Proyectado y las bases de su proyección.
Las bases o políticas con respecto a los posibles cambios que pueda tener el Balance General.
Todas las demás políticas que pueda tener la empresa y que incidan en los movimientos de efectico.
FLUJO DE CAJA Y FLUJO DE FONDOS
En ocasiones pueden confundirse el Flujo de Caja y el Flujo de Fondos, siendo dos estados financieros diferentes,...
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