Flujo De Caja

FLUJO DE CAJA

. El Flujo de Caja (FC)
El Flujo de Caja, Flujo de Efectivo, no es más que el movimiento de efectivo que tiene una empresa en un período de tiempo determinado, es decir, de cuánto dinero dispone la organización en un momento dado. Como es de suponer, para que una determinada empresa tenga una
buena salud financiera, uno de los requisitos es que el saldo del Flujo de Cajaresulte
positivo, es decir, sus cobros resulten superiores a sus pagos. Esto apunta a que la
empresa deberá realizar un seguimiento constante de la situación financiera, pues el
carácter permanente del ciclo productivo (considerando tanto la producción de bienes
como de servicios) determina la existencia de obligaciones de pago, no solo con los
proveedores, sino también con lostrabajadores, con los bancos y con el estado.

El Flujo de Caja es un instrumento de control, toda vez que permite conocer cómo se
desarrolla la situación financiera de una empresa.

Tiempo de duración Flujo de Caja

En cuanto al tiempo y periodo de proyección, el Flujo de Caja puede ser:
A).-A corto plazo
Cuando el planeamiento se efectúa generalmente en periodo mensuales, semanales o diarias, loque permite evaluar las necesidades financieras a corto plazo.
B).-A largo plazo
Cuando el horizonte de tiempo es generalmente para varios años, dividiéndose la proyección en periodos anuales.

Importancia:
Permite al Gerente Financiero prever sus necesidades de efectivo a corto plazo, es decir tener una visión anticipada de los ingresos y egresos de efectivo esperados durante un periododeterminado.
A su vez, se debe indicar que el Flujo de Caja, se utiliza como una medida de control de los gastos de efectivo de una empresa.

¿Qué persigue el Gerente Financiero, al aplicar el Flujo de Caja en su empresa?
El aplicar el Flujo de Caja, hace que este le indique la fecha en que la empresa necesita efectivo, con el fin de que el Gerente Financiero pueda negociar con el proveedor demanera anticipada, o solicitar préstamo sin pasar apremios financieros y cumplir de esta manera con las obligaciones corrientes.

A su vez el Flujo de Caja, también le indica al Gerente Financiero, que cantidad de dinero tendría disponible para poder aprovechar los descuentos que le otorgan sus proveedores, pagar sus pasivos en el momento oportuno; formular sus políticas de pagos de dividendos, otratar de adquirir bonos o acciones en la bolsa de valores, con la finalidad de ganar algún tipo de interés.

¿Qué contiene el Flujo de Caja?
El Flujo de Caja contiene los ingresos o entradas en efectivos y los egresos o desembolsos en efectivo.
El Flujo de Efectivo o de Caja debe presentar los ingresos y egresos de efectivo para el periodo de proyección establecido por la empresa. Losingresos están representados por el presupuesto de cobranza por ventas y demás ingresos presupuestados, del mismo modo los egresos se basan en el presupuesto de pagos por compras y otros egresos presupuestados.
Los datos obtenidos en dichos presupuestos parciales y datos adicionales se integran, obteniéndose el Flujo de Efectivo, el cual mostrara los ingresos a deducir periódicamente de los egresos deefectivo.

A.-INGRESOS DE EFECTIVO
Las entradas o ingresos de efectivo se derivan principalmente de las ventas al contado, las cobranzas o recuperaciones de los créditos otorgados por la empresa, los préstamos bancarios, sobregiros, nuevos aportes de capitales en efectivo, dividendos cobrados, ventas de activos fijos, ventas de valores negociables y otras fuentes de ingresos, etc.
Las ventas esun factor muy importante en el desarrollo de flujo de efectivo.
Para presentar los ingresos posventas al contado, así como las cobranzas, se debe tomar como base la política de créditos y cobranzas establecidas por la empresa.

B.- EGRESOS DE EFECTIVO
Los egresos, o desembolsos de efectivo se derivan principalmente de las compras proyectadas y pagos de: Sueldos y Salarios, Gastos de...