Flujo De Caja

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para la Educación Superior
Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez
Núcleo Barcelona

FLUJO DE CAJA

Participantes: Frak Reyes Ci: 18.298.280
Yazmir Lozano Ci: 16.797.376
Barcelona 29 de Agosto del 2011
INDICE DE CONTENIDO:
Introducción
Marcoteórico
* Flujo de caja: Generalidades y Objetivos
* Obtención de la información para la preparación del flujo de caja: Efectivo y valores negociables, Administración eficiente del efectivo, Pronostico de ventas, Entradas de efectivo, desembolso de efectivo, Flujo neto de caja, Efectivo Final, Financiamiento y Exceso de efectivo.
* Determinación del exceso o insuficiencia del flujo decaja: Planeación de efectivo o Presupuesto de caja, Procedimiento para preparar un presupuesto de efectivo.
* Formato para la preparación del Flujo de caja.
* Caso práctico de flujo de caja.
Conclusiones Generales.
Bibliografía.


INTRODUCCION:

Como necesidad de obtener información del estado de cambios en la situación financiera de la empresa y la necesidad de la implementación deun sistemático método de recolección de la información variante de acuerdo a sus fines que permitiese obtener resultados a corto plazo o menor al tiempo de ejercicio mercantil de la organización nacen los Flujos de Caja o Flujos de Efectivo; los mismos son hoy en día la herramienta que permite estimar o predecir los alti-bajos de la actividad empresarial y de vital importancia para la toma dedecisiones que ameriten la ligereza y prioridad de anteponerse a una posible fluctuación futura de los estados financieros.
Sera objeto de estudio del contenido adjunto lo concerniente a la recolección de la información, procedimiento de elaboración, ejemplos típicos y formatos más comunes de Flujo de Caja; además de consideraciones importantes para su implementación y correcta interpretación desus resultados.

MARCO TEORICO
GENERALIDADES Y OBJETIVOS.
FLUJOS DE CAJA, FLUJOS DE EFECTIVO O “CASH FLOW”
Es un estado financiero que tiene como propósitos principales proporcionar información acerca de los ingresos y egresos de efectivo que ha tenido una empresa durante un ejercicio y a su vez proporcionar información acerca de los cambios ocurridos en la situación financiera de unaempresa. Estos cambios se establecen al comparar el balance general del ejercicio anterior con el balance general del presente; el mismo refleja los distintos movimientos de efectivo que se producen durante un periodo determinado. El flujo de efectivo está constituido por las distintas operaciones que se efectúan para dar cumplimiento a las obligaciones contraídas.
Entre los objetivos principales delEstado de Flujos de Caja tenemos:

- Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
- Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
- Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivodisponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
- Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
- Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros, la evaluación de la manera en quela administración genera y utiliza el efectivo, la determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen e identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
La importancia del Flujo de Caja radica en que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo...