Flujo de caja

Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Apellidos: … …………………………………………………………………………….….
Nombre: Luis Enrique…………………………………………………………………………………….
Fecha: ………………………………………………………………………………………..

NOTA

Número de preguntas: Dos (2)
Duración: 90 minutos
Ing. Luis Peña Mendoza MBA
30 de Mayo del 2011

Caso 1
Grupo emprendedor
Un grupo emprendedor dispone de la siguiente información:Precio S/.
Volumen de ventas unidades

Enero
40.00
1,000

Febrero
43.00
1,100

Marzo
48.00
1,200

El estudio de mercado y la experiencia de mercados similares en las otras ciudades les
permite aproximar como mejor estimación, que el 40% de los compradores pagará al contado y
que el 60% restante lo hará al crédito 30 días vista.
La política de inventarios más conservadora para esterubro de negocios considera mantener
un inventario final de productos listos para la venta, equivalente al 45% de las ventas estimadas
para el mes siguiente.
El costo de los materiales directos asciende a S/. 14,50 por unidad. Los proveedores permiten
pagar los insumos con un 65% al contado y el 35% a 30 días. La mano de obra directa se
estima en S/. 3.70 por unidad, los costos indirectos defabricación son S/. 280.
Adicionalmente, se considera fijo un monto estimado en gastos de administración y ventas
mensual de S/. 806.00, y la parte variable corresponde a la comisión que se le paga a los
vendedores equivalente a 3% de los ingresos recibidos efectivamente por las ventas.
Se iniciará las operaciones con un aporte de los propietarios de S/. 6 700.
Por efectos didácticos no esnecesario financiar el déficit de caja inicial
Se pide que elabore los siguientes presupuestos para el próximo trimestre:
a.
b.
c.

Presupuesto de caja.
Estado de ganancias y pérdidas.
Balance general mensual.

pág.

1

Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I

Diciembre

Enero

Febrero

Marzo

Cantidad

40
1.000

43
1.100

48
1.200

$ ventas

40.00047.300

57.600

16.000

18.920
24.000

23.040
28.380

16.000

42.920

0
51.420

Precio

Presupuesto ingresos
Contado (40%)
Crédito al día (60%)

Ingreso mensual

Diciembre
Total unidades vendidas
Inv.final

450

Inv.inicial
Programa de producción
Costo material directo 14.50
Mat.directo pago contado 65%

450
6.525
4.241

Material directo 35% pago 30 días
Manode obra directa
Costo indirectos de producción
Presupuesto fabricación

1.665
280
6.186

Gastos de venta variables
Gastos adm. y ventas
Egreso mensual

806
6.992

Enero

Febrero

Marzo

1.000
495
450
1.045

1.100
540
495
1.145

1.200
585
540
1.245

15.153
9.849
2.284
3.867
280
16.279
480
806
17.565

16.603
10.792
5.303
4.237
280
20.612
1.288806
22.705

18.053
11.734
5.811
4.607
280
22.432
1.543
806
24.780

Flujo de caja proyectado
Diciembre
Ingreso mensual
Egreso mensual
Saldo mensual

6.700
-6.992
-292

Enero

16.000
-17.565
-1.565

Febrero

42.920
-22.705
20.215

Marzo

51.420
-24.780
26.640

pág.

2

Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Estado de Ganacias y
perdidas

pág.3

Laboratorio 6
Gestión de Proyectos
V GDP2011I
Ingresos
Costo de ventas
Utilidad de operacion
Gastos administrativos y ventas
Gastos de ventas variables
Utilidad neta
Utilidad anterior
Utilidad acumulada

0
0,00
0,00
806
0
-806,00
0,00
-806,00
Diciembre

40.000,00
18.574,58
21.425,42
806,00
480,00
20.139,42
-806,00
19.333,42
Enero

47.300,00
20.332,1726.967,83
806,00
1.287,60
24.874,23
19.333,42
44.207,65
Febrero

57.600,00
22.131,26
35.468,74
806,00
1.542,60
33.120,14
44.207,65
77.327,79
Marzo

Balance General
proyectado

caja
cxc
inventario
Activo
cxp
utilidad acum
capital
Pasivo

-292,25
0,00
8.470,00
8.177,75
2.283,75
-806,00
6.700,00
8.177,75

-1.857,63
24.000,00
9.194,42
31.336,79
5.303,38...