flujo de caja

INDICE

INTRODUCCION 1
OBJETIVO 2
CAUSASION Y MOVIMIENTO FISICO DEL DINERO 3
LA ORGANIZACIÓN DEL FLUJO DE CAJA 3
Cuadro N° 1. 4
Cuadro N°2 5
SOLICITUD DE CREDITO A LOS OFERENTES……………..………………………………………………………………………6
Cuadro N°3………………………………………………………………………………………………………………………………….6
Cuadro N°4………………………………………………………………………………………………………………………………….7
CuadroN°5………………………………………………………………………………………………………………………………….8
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………………………………………………………………9
















1. Introducción
El flujo de caja, (FC) conocido también como presupuesto o pronóstico de caja, flujo de tesorería, flujo de efectivo, a su vez, trata de determinar el estado de liquidez de la firma o del proyecto, o sea la cantidad de dinero en efectivo que se espera tener en un momento dado en el futuro. Aquíse registran todos los ingresos y egresos que se espera que ocurran en el momento en que se reciben o se pagan.
El FC es un instrumento muy útil para determinar y controlar la liquidez de la empresa o del proyecto. Más que útil, se podría afirmar que es el más importante instrumento para manejar una firma. Basado en él, se establecen las necesidades de financiación, esto es, si se debe adquirirun préstamo, en qué cantidades y en qué momento o cuándo se tendrán excedentes de liquidez para invertirlos en forma adecuada. También se puede decidir sobre la conveniencia de modificar las políticas y exigencias en los recaudos de cartera y de pagos a proveedores.













2. Objetivo
El objetivo fundamental del flujo de caja es apreciar, por período, el resultado neto deIngresos de dinero menos giros de dinero, es decir, en qué período va a sobrar o a faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre qué se hace:
O invertir el dinero cuando sobra, es decir, cuando hay excedente de caja, o conseguir el dinero que se necesita para operar, bien con socios o con financiadores.
El cuadro FLUJO DE CAJA tiene tantas columnas como periodos (años, meses o semanas)para los que se vayan a establecer los Ingresos y Egresos de dinero, y tantas filas como Ítems o factores cuyos ingresos o egresos se vayan a proyectar.
Las cifras contenidas en el " FLUJO DE CAJA " son resultado del cálculo detallado que de ellas se ha hecho en otros cuadros.
"EL FLUJO DE CAJA SOLO CONTIENE MOVIMIENTOS DE DINERO (entrada o salida) EN EFECTIVO REGISTRADOS EN EL PERIODO EN QUE SEPREVEA QUE OCURRAN FISICAMENTE.”
Es decir, si existe un COSTO, que no se gira, como la "Depreciación", no se incluye en él.










3. Causación y movimiento físico de dinero
En una empresa un ingreso por una venta o un gasto de materia prima o de personal, se "causa" o registra contablemente en los Estados de resultados para calcular la utilidad de la empresa, (Ingresos menos costos)cuándo se realiza el compromiso de pago.
Es decir: El ingreso por ventas se registra en el Estado de resultados, o se "causa" en el período en el cual el vendedor hace la venta o "emite" la factura, aunque la venta haya sido hecha a crédito y por ello el dinero se vaya a recibir más tarde. (30, 60 o más días más tarde).
El gasto, por ejemplo por compra de papelería para la oficina, se registraen el estado de resultados o se "causa" en el periodo en que la empresa ordena dicha compra y recibe los insumos y la factura del proveedor, no importa que éste le haya dado plazo para pagarla . (30, 60 o más días más tarde).
Por lo contrario, en el FLUJO DE CAJA, que es diferente del ESTADO DE RESULTADOS, se anota el valor de la venta en el periodo en que efectivamente el vendedor espera recibirfísicamente el pago en dinero.
Igualmente se anota en el FLUJO DE CAJA el valor de la compra o gasto, en el periodo en el cual la empresa planea hacer físicamente el pago a su proveedor.
4. La organización del flujo de caja
Una empresa realiza actividades que generan flujo físico de dinero, generalmente con:
1. CLIENTES, relacionadas con las ventas...