Flujo De Caja

FLUJO DE CAJA
Aspectos generales
El flujo de caja es un estado financiero básico que presenta, de una manera dinámica, el movimiento de entradas y salidas de efectivo de una empresa, en un periododeterminado de tiempo y la situación de efectivo, al final del mismo periodo.
Propósitos
El flujo de caja tiene como propósitos primordiales:
* Presentar la información correspondiente a lasentradas y salidas de efectivo durante un periodo.
* Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo,
* Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlasadecuada y oportunamente.
* Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones frente a las entidades financieras, proveedores, etc.
Exigencia legal
En Colombia el flujo decaja es considerado bajo el (Decreto 2649 de 1993)
Elementos básicos
Independientemente de la manera como se presente, el flujo de caja tiene como elementos básicos los siguientes:
* Elsaldo inicial de caja, que corresponde al monto de efectivo con el cual se inicia el periodo contable y que debe tomarse del balance inicial del primer renglón del activo corriente.
* Las entradas deefectivo durante el periodo objeto de análisis, las cuales tienen como base el estado de resultados y los movimientos del balance.
* Las salidas de efectivo del periodo, cuyo soporte es el mismodel punto anterior.
* El flujo neto del periodo, el cual puede ser positivo o negativo, y que resulta de la diferencia entre entradas y salidas del periodo.
* El saldo final de caja,resultado de sumar el saldo inicial y el flujo neto del periodo.
Información requerida
Para preparar el flujo de caja histórico se requiere, como mínimo, la siguiente información:
* El balance generalal inicio del periodo, el cual corresponderá al balance final del periodo inmediatamente anterior.
* El balance general al final del periodo objeto de análisis.
* El estado de resultados...