Flujo De Caja

¿Qué es un flujo de caja?
El flujo de caja es una herramienta administrativa para controlar el dinero que entra y sale de un negocio.
Es un cuadro en el que se registran las entradas de dinero y las salidas, ya sea en forma diaria, semanal, mensual (según lo requiera el usuario).
Los cuidados con esta herramienta:
- Es importante ser exactos con el saldo inicial
- Se deben resgistrarabsolutamente todos los movimientos de caja, tanto ingresos, como egresos
- Debe actualizarse día a día.
- Se debe trabajar en conjunto con una cuenta corriente bancaria, de tal manera que el flujo se "cuadre con el saldo de ella". Eso sí todo el dinero debe pasar por la cuenta corriente.
- El flujo puede entregar más beneficios que el solo control del dinero, dependiendo de la forma en que seregistren los movimientos, principalmente en el aspecto estadístico.
El flujo de caja permite:
- Hacia atrás en el tiempo, saber cuanto dinero se ha recibido y en qué se ha gastado,
- En tiempo presente, permite saber cuanto dinero tenemos
- Hacia Adelante, en el tiempo, permite proyectar tanto ingresos,  como egresos que se estiman probables, lo que permite planificar la caja y saber conanticipación los periodos en que faltará dinero.
ESTA ES UNA HERRAMIENTA INDISPENSABLE EN TODO NEGOCIO. PORQUE EL DINERO ES LA SANGRE DE UNA EMPRESA.

No es muy difícil de entender, ya que encierra cierta lógica. Se entiende por Flujo de Caja o Flujo de Fondos -en inglés, cash flow- a todos los flujos de entradas y salidas de dinero en efectivo, en un período dado.

El flujo de caja, entonces, es laacumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por esta razón constituye un indicador importante para medir la liquidez de una empresa en un periodo determinado.
El cash flow se puede clasificar en:
* Flujos de caja operacionales: Efectivo recibido o expendido como resultado de las actividades económicas de base de la compañía.
* Flujos de caja de inversión: Efectivorecibido o expendido considerando los gastos en inversión de capital que beneficiarán el negocio a futuro, como inversiones o adquisiciones.
* Flujos de caja de financiamiento: Efectivo recibido o expendido como resultado de actividades financieras, tales como recepción o pago depréstamos, emisiones o recompra de acciones y/o pago de dividendos.
Su estudio ayuda a los responsables de una empresa a:* Identificar problemas de liquidez: El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. De esta manera, permite anticiparse a los problemas y a buscar soluciones para el mismo, como la solicitud de uncrédito o la reasignación de partidas.
* analizar la viabilidad de proyectos de inversión: los flujos de fondosson la base de cálculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno. Con ambos valores los responsables de la empresa pueden ver la conveniencia o no de un proyecto.
* Medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio: cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica y lo que prime es el desembolso o ingresos de dinero.
Ejemplo de CashFlow
El flujo de caja es simplemente la suma de los ítems que consideramos como ingresos, menos los que consideramos como egresos, de la siguiente forma:
Flujo de caja =
* +Ventas
* – Impuestos
* – Sumatoria Créditos por ventas
* – Costos variables
* – Costos fijos
* – Sumatoria Bienes de cambio
* – Sumatoria Bienes de uso
* + Sumatoria Proveedores
Hay que notarque los únicos ítems que entran sumando son las ventas y la financiación dada por los proveedores, esto es, las unicas formas de ingreso de dinero constante y sonante a la empresa, más allá de la financiacion bancaria.
Teniendo en cuenta la contabilidad básica, podríamos reemplazar los ítems (Ventas – Costos – Impuestos) por “Resultado neto” ó “Utilidad Neta”. Sin embargo, no es exactamente...