flujo de efectivo

Concepto
Estado financiero que se utiliza para administrar en forma detallada los ingresos y
salidas del efectivo, se prepara en general mensualmente, con proyeccionestrimestrales, cuatrimestrales, semestrales o anuales, pero también se puede
formular semanalmente dependiendo de las necesidades particulares de cada
entidad.
Con esta información eladministrador tiene una visión del futuro financiero. La
información está basada en un presupuesto y en la experiencia operativa de la
empresa.
Al finalizar el mes, se realiza unacomparación contra las cifras reales, para medir
y evaluar los resultados de operación parcialmente obtenidos.
El estado tiene información detallada sobre los conceptos más importantes de losingresos en efectivo y las salidas de efectivo y mediante su comparación se
obtiene el exceso o insuficiencia del efectivo en la operación. Los resultados y
las cifras de este estadole son muy significativas al administrador financiero,
porque en forma anticipada conoce las necesidades de financiamiento que va a
requerir la empresa, o los excesos de efectivoque pueden ser invertidos o
distribuidos a los accionistas; una buena administración financiera de efectivo
debe necesariamente tener esta información básica.

En la informaciónfinanciera, al referirse al efectivo, se está considerando la suma
del efectivo en caja y bancos y de los activos financieros de inmediata realización,
porque son valores negociables quepueden convertirse rápidamente en efectivo

estructura: generalment la estructura de flujo es la siguiente
ventas
costos de ventas
gastos generales
margen operativo brutoamortización
beneficios antes de interesese impuestos
impuestos
beneficion netos
amortización
inversión en activos fijos
inversión de necesidades operativas de fondos
FCL