Flujo de Efectivo

El Estado de
Flujo de Efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo
PERSPECTIVA FINANCIERA
Este estado permite observar como se
comportan los flujos de efectivo dentro de la
empresa

Unaadecuada administración financiera
incluirá siempre un manejo eficiente del
efectivo, ya que con las utilidades no se
pagan las deudas, no se adquieren activos
de larga vida, ni mercancías para venderEl gerente financiero debe determinar que monto
aproximado del efectivo será utilizado en las
operaciones corrientes
Prof. Johanny B. Ureña Lorenzo

El Estado de Flujo de Efectivo
CONCEPTO
Esun estado que muestra las
entradas y salidas de efectivo de
una empresa durante un período
determinado

IMPORTANCIA
Ayuda a la gerencia a detectar las
distorciones que impiden que haya unsatisfactorio nivel de efectivo para cumplir
con los requerimientos operativos y de
largo plazo
Se presenta de acuerdo a la NIC 7
Prof. Johanny B. Ureña Lorenzo

Se presenta de acuerdo a la NIC
1El Estado de Flujo de Efectivo
PROPÓSITO
El objetivo básico del estado del flujos de
efectivo es revelar cómo se ha generado y
utilizado el efectivo percibido por la empresa
Este estadopermite:
 Observar la capacidad que tiene la empresa
de generar internamente

 Medir la capacidad de la empresa para
cancerlar sus deudas y pagar dividendos a
los accionistas
 Determinar el montodel financiamiento
externo necesario para cubrir los faltantes
operativos de efectivo

Prof. Johanny B. Ureña Lorenzo

El Estado de Flujo de Efectivo
PROPÓSITO
Este estado permite:
 Explicarla diferencia entre el saldo de la
utilidad neta y el flujo de efectivo neto
relacionado con las actividades operativas
 Precisar las causas del cambio en el saldo
de efectivo y sus equivalentesde efectivo
desde el inicio al final del periodo

Prof. Johanny B. Ureña Lorenzo

El Estado de Flujo de Efectivo
PROPÓSITO
Responder interrogantes:



¿Cómo es posible que una empresa...