Flujo De Efectivo

Flujo de Efectivo
El estado de movimiento de efectivo es el tercer informe financiero básico que debe presentar una entidad. En Venezuela la FCCPV (Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela) emitió la declaración de principios de Contabilidad No 11, denominado Flujo de Efectivo.
El estado de flujo de efectivo es aquel que proporcionar información relevante sobre losingresos y desembolsos de efectivo o equivalente de efectivo de una entidad durante un periodo determinado, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales a los proporcionados por los otros estados financieros para, entre otros:
a) Evaluar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo.
b) Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta ylos ingresos y desembolsos de efectivo relacionados.
c) Evaluar los efectos sobre la situación financiera de una entidad y las transacciones de inversión y financiamiento que utilizaron efectivo y equivalente de efectivo durante el periodo”.

Importancia
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluarla capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

Actividades que generan entrada ysalida de dinero
Actividades Operacionales
Se definen como todas aquellas transacciones que están relacionadas con el giro principal de operaciones del negocio, por tanto, el efectivo que se genera por ventas al contado, es considerado como una actividad operativa o la cobranza de una venta a crédito. Todas las operaciones relacionadas con el negocio, se encuentran de alguna forma reflejada en lautilidad neta del período, por tanto, esta sección concilia el efectivo neto provisto por las operaciones. (De acuerdo a lo establecido en la DCP-11, párrafo 24).

A continuación se muestra la sección de las actividades de operacionales del estado de movimiento del efectivo.

Estados Consolidados de movimiento de Efectivo |
Año Terminados el 31 de diciembre de 19X2 |
(Expresados enBolívares) |
| 19X |
| |
Movimientos de efectivo proveniente de las actividades operacionales: | |
Utilidad Neta | x.xxx.xxx |
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto provisto para las actividades operacionales | |
Depreciación y Amortizacion de Planta y Equipo | xxx.xxx |
Otras amortizaciones | xx.xxx |Provisión para cobro dudoso | xx.xxx |
Perdida en la venta de inversiones en valores negociables | xx.xxx |
Participación en las utilidades de compañías afiliadas | (xxx.xxx) |
Utilidad en la venta de equipo | (xxx.xxx) |
Partida extraordinaria-destrucción planta y equipo | xxx.xxx |
Provisión para prestaciones sociales | xx.xxx |Aumento en Documentos y Cuentas por Cobrar | (xxx.xxx) |
Disminución (aumento) en inventarios | xxx.xxx |
Aumento en gastos pagados por anticipado | (xx.xxx) |
Aumento en documentos y cuentas por pagar | xxx.xxx |
Aumento (disminución) en gastos acumulados | xx.xxx |
Aumento (disminución) en I.S.L.R por pagar | (xxx.xxx) |Aumento en I.S.L.R diferido | xxx.xxx |
Total ajustes | xxx.xxx |
Efectivo neto provisto por las actividades operacionales | x.xxx.xxx |
Esquema del estado de movimiento del efectivo

Como se puede observar, el movimiento parte de la utilidad neta del período y luego se realizan ciertos ajustes por aquellos gastos que no son considerados...