flujo de efectivo

EL FLUJO DE EFECTIVO

El efectivo es el dinero líquido; los equivalentes a efectivo son los activos o recursos que posee la empresa con liquidez inmediata, por ejemplo las inversiones a corto plazo las cuales son convertidas a cifras de efectivo con un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Podemos decir que el flujo de efectivo es el encargado de determinar la entrada y salida delefectivo en un ciclo definido, nos brinda información sobre los ingresos y costes en efectivo de la empresa.
Es un Estado Financiero con un mayor grado de complejidad en el cual se exige conocimientos profundos en contabilidad de la empresa para poder desarrollarlo, Determina los efectos de la situación financiera de una empresa en cuanto a transacciones de financiamiento y las inversiones, evalúahabilidades y prevee situaciones de la empresa.
Dicho estado muestra la variación del efectivo y sus equivalentes provenientes de:
Actividades de operación (activos y pasivos corrientes)
Actividades de inversión (activos no corrientes)
Actividades de financiación (deudas y patrimonio)



FORMATO DEL FLUJO DE EFECTIVO





Un asunto muy frecuente que sucede en las pequeñas empresas esla falta de liquidez para cubrir las necesidades que surgen en el momento, por lo que normalmente se recurre a entidades para solicitar préstamos con muy altos costos. La manera más práctica de vigilar o controlar a corto o mediano plazo los apuros o necesidades de recursos es calculando el flujo de efectivo, el cual nos anticipa excedentes en donde es el mejor momento para tomar la decisión derealizar una inversión a corto plazo, o nos anticipa cuando exista una escases de efectivo y tomar las medidas necesarias, también nos anticipa cuando debemos pagar los prestamos adquiridos y la cantidad, podemos ver si disponemos de efectivo para dar prestaciones a trabajadores, si el empresario dispone de efectivo para prestaciones personales, entre otros.

Para la elaboración del flujo deefectivo
1. debemos determinar el tiempo (semanal, mensual, anual, etc.)
2. Realizar la lista de los ingresos y valorar el total
3. Realizar la lista de los egresos y valorar el total
4. Restar de los egresos los ingresos y tomar decisiones
5. Aproximar la cantidad mínima de efectivo que se necesitara según la necesidad para mantener en operación la empresa.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Es laparte donde se calculan directamente los efectivos que se hayan generado en cualquier transacción dentro de las operaciones diarias, en este cálculo se involucra el uso de cuentas que las encontramos en el balance por ejemplo: cuentas por cobrar, inventarios de materia prima, ventas, cuentas por pagar, gastos por pagar, etc.
Se lo puede realizar por dos métodos, método directo e indirecto(Análisis Según Los Distintos Caso)
Si las cuentas por cobrar ha tenido un incremento es debido a que se ha ortogado mas crédito a los clientes, por lo tanto la empresa tendrá menos efectivo y en el EFE la variante será negativa.
Si los inventarios han incrementado es porque no se ha vendido mercadería y por consiguiente la empresa tendrá menos efectivo, en el EFE la variación es negativa
Si en elcaso de las cuentas por cobrar se han reducido es porque no se ha dado crédito a clientes o se ha otorgado menos crédito (en cantidades menores), por lo tanto la empresa tendría más efectivo y en el EFE la variación será positiva.
Si en el caso de que los inventarios han reducidos es porque se ha vendido mercadería y por lo tanto habrá más efectivo en la empresa, el EFE será positivo en suvariación.
Si en las cuentas por pagar ha habido algún incremente se debe a que la empresa tiene deudas con acreedores y por lo tanto habrá más efectivo, el EFE su variación será positiva.
Si en la cuenta de gastos por agar ha incrementado es porque le debemos dinero a los empleados, la empresa tendrá más efectivo y en el EFE la variación será positiva.
Si en los impuestos por pagar ha existido algún...