Flujo de efectivo

EL FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO: MOVIMIENTO
EFECTIVO: DINERO AL CONTADO AL QUE SE PUEDE REDUCIR TODOS LOS ACTIVOS LÍQUIDOS.
CONCEPTO: EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ES UN ESTADO CONTABLE BÁSICO QUE INFORMA SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES, SE UTILIZA PARA PAGAR CUENTAS CONFORME ÉSTAS SE VAN VENCIENDO Y ADEMÁS PARA CUBRIR CUALQUIER DESEMBOLSO INESPERADO.
CUATRO PRINCIPIOSBÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
EXISTEN CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS CUYA APLICACIÓN EN LA PRÁCTICA CONDUCEN A UNA ADMINISTRACIÓN CORRECTA DEL FLUJO DE EFECTIVO EN UNA EMPRESA DETERMINADA, Y ESTÁN ORIENTADOS A LOGRAR UN EQUILIBRIO ENTRE LOS FLUJOS POSITIVOS.
PRIMER PRINCIPIO:"SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN INCREMENTAR LAS ENTRADAS DE EFECTIVO" EJEMPLO:
INCREMENTAR EL VOLUMEN DE VENTAS.INCREMENTAR EL PRECIO DE VENTAS.
MEJORAR LA MEZCLA DE VENTAS. (IMPULSANDO LAS DE MAYOR MARGEN DE CONTRIBUCIÓN)
ELIMINAR DESCUENTOS.
SEGUNDO PRINCIPIO: "SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN ACELERAR LAS ENTRADAS DE EFECTIVO" EJEMPLO:
INCREMENTAR LAS VENTAS AL CONTADO
TERCER PRINCIPIO:"SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN DISMINUIR LAS SALIDAS DE DINERO" EJEMPLO:
NEGOCIAR MEJORES CONDICIONES(REDUCCIÓN DE PRECIOS) CON LOS PROVEEDORES
HACER BIEN LAS COSAS DESDE LA PRIMERA VEZ.
REDUCIR DESPERDICIOS EN LA PRODUCCIÓN Y DEMÁS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA.
CUARTO PRINCIPIO: "SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN DEMORAR LAS SALIDAS DE DINERO"
EJEMPLO:
NEGOCIAR CON LOS PROVEEDORES LOS MAYORES PLAZOS POSIBLES.
ADQUIRIR LOS INVENTARIOS Y OTROS ACTIVOS EN EL MOMENTO PRÓXIMO A UTILIZAR.
PEDIRANTICIPOS A CLIENTES
REDUCIR PLAZOS DE CRÉDITO.
OBJETIVOS PRINCIPALES DEL FLUJO DE EFECTIVO:
1. PROPORCIONAR INFORMACIÓN APROPIADA A LA GERENCIA, PARA QUE ÉSTA PUEDA MEDIR SUS POLÍTICAS DE CONTABILIDAD Y TOMAR DECISIONES QUE AYUDEN AL DESENVOLVIMIENTO DE LA EMPRESA.
2. FACILITAR INFORMACIÓN FINANCIERA A LOS ADMINISTRADORES, LO CUAL LE PERMITE MEJORAR SUS POLÍTICAS DE OPERACIÓN Y FINANCIAMIENTO.3. PROYECTAR EN DONDE SE HA ESTADO GASTANDO EL EFECTIVO DISPONIBLE, QUE DARÁ COMO RESULTADO LA DESCAPITALIZACIÓN DE LA EMPRESA.
4. REPORTAR LOS FLUJOS DE EFECTIVO PASADOS PARA FACILITAR LA PREDICCIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO FUTUROS.
5. LA DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD QUE TIENE UNA COMPAÑÍA PARA PAGAR INTERESES Y DIVIDENDOS Y PARA PAGAR SUS DEUDAS CUANDO ÉSTAS VENCEN.
LA INFORMACIÓN ACERCA DE LOSFLUJOS DE EFECTIVO ES ÚTIL PORQUE SUMINISTRA A LOS USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS LAS BASES PARA EVALUAR LA CAPACIDAD QUE TIENE LA EMPRESA PARA GENERAR EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ASÍ COMO SUS NECESIDADES DE LIQUIDEZ, ADEMÁS SIRVE TOMAR DECISIONES ECONÓMICAS.
DE LOS CUALES SON DISTRIBUIDAS EN TRES CATEGORÍAS:
ACTIVIDADES OPERATIVAS.
SON LAS ACTIVIDADES QUE CONSTITUYEN LAPRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE UNA EMPRESA, ASÍ COMO OTRAS ACTIVIDADES QUE NO PUEDEN SER CALIFICADAS COMO DE INVERSIÓN O FINANCIAMIENTO. ESTAS ACTIVIDADES INCLUYEN TRANSACCIONES RELACIONADAS CON LA ADQUISICIÓN, VENTA Y ENTREGA DE BIENES PARA VENTA, ASÍ COMO EL SUMINISTRO DE SERVICIOS.
LAS ENTRADAS DE DINERO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN INCLUYEN LOS INGRESOS PROCEDENTES DE LA VENTA DE BIENES OSERVICIOS Y DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR, ENTRE OTROS. LAS SALIDAS DE DINERO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN INCLUYEN LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO Y A CUENTA POR EL INVENTARIO PAGADO A LOS PROVEEDORES, LOS PAGOS A EMPLEADOS, AL FISCO, A ACREEDORES Y A OTROS PROVEEDORES POR DIVERSOS GASTOS.
SE CONSIDERAN DE GRAN IMPORTANCIA LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN, YA QUE POR SER LA FUENTE FUNDAMENTAL DE RECURSOSLÍQUIDOS, ES UN INDICADOR DE LA MEDIDA EN QUE ESTAS ACTIVIDADES GENERAN FONDOS PARA:
• MANTENER LA CAPACIDAD DE OPERACIÓN DEL ENTE
• REEMBOLSAR PRÉSTAMOS
• DISTRIBUIR UTILIDADES
• REALIZAR NUEVAS INVERSIONES QUE PERMITAN EL CRECIMIENTO Y LA EXPANSIÓN DE LA EMPRESA.
TODO ELLO PERMITE PRONOSTICAR LOS FLUJOS FUTUROS DE TALES ACTIVIDADES.
LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO PROVENIENTES DE...