Flujo de efectivo

UNIDAD I

ASPECTOS GENERALES Y DESARROLLO DE LA AUDITORÍA INTERNA

Guía de Examen

1.- ¿De qué necesidad surge la auditoría interna?

De la necesidad de reforzar el control interno para lograr la eficiencia y eficacia operacional.

2.- Para 1977 dos grandes organismos buscan protección para las empresas en cuestión de auditoría interna. ¿Quiénes son estos dos organismos?

LaSecurities Exchange Commission (SEC) y el Foreing Corrupt Practices Act (FCPA).

3.- ¿Cuál es el origen remoto de la auditoría interna y en qué consistía su actividad y funciones?

De la actividad comercial, donde sus funciones se limitaban a la vigilancia, registro, supervisión y control de las operaciones de los negocios.

4.- ¿Cuál es el origen formal de la auditoría interna?

De la RevoluciónIndustrial, donde las operaciones de los negocios se tornan más complejas y a mayor volumen.

5.- ¿Cuál fue el país impulsor de la auditoría interna y por cuáles razones?

Por Estados Unidos de Norteamérica (USA)

Razones:

✓ Por el alto desarrollo económico de este país

✓ Por la creación del IIA

✓ Por la participación ciudadana en el capital de las empresas

6.-Mencione las 3 etapas de la Auditoría Interna y explíquelas brevemente.

Inicio.-El Auditor checaba las cuentas, verificaba detalladamente cada uno de los registros y protegía los activos

Evolución (USA).- Se crea la SEC que es un órgano regulador de empresas que cotizan en bolsa de valores, se refuerzan y mejoran los controles contables, vigila que se cumplan con los requerimientos de la SECConsolidación (1941).- Perspectiva profesional de la auditoría interna, ampliación de la revisión de las cifras y datos de los estados financieros, Se constituye el IIA (Instituto de Auditores Internos), Emisión de pronunciamientos normativos, Creación de la Auditoría administrativa y la operacional

7.-Defina que es la Auditoría Interna según el IMAI.

Es una función de evaluación y prevenciónindependiente, establecida dentro de una organización para examinar y evaluar sus actividades, como un servicio de apoyo y asesoría al comité de dirección.

8.- Mencione cual es el objetivo principal de la Auditoría Interna.

Apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades,
Proporcionándoles análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
Información de lasactividades revisadas y la promoción de un efectivo control a un costo razonable

9.- En que radica la importancia de la Auditoría Interna.

Ayuda a la entidad al mejor aprovechamiento de sus recursos, proporcionándole un valor agregado a sus actividades y operaciones para el óptimo logro de sus objetivos a través del desarrollo e implementación de sus controles financieros, operacionales yadministrativos.

10.- ¿Qué entiende por independencia en el ejercicio de la Auditoría Interna?

Se debe ser ajeno a las actividades, debe haber libertad y objetividad, cualquier juicio debe estar fundamentado y debe de ser imparcial, debe existir confianza y honestidad

11.- ¿Qué incluye el alcance de la auditoría?, mencione 3 que se incluyen.

El Alcance: debe cubrir el examen y evaluación de laadecuación y eficiencia del sistema de control interno de la organización y la calidad de ejecución en el desempeño de las responsabilidades asignadas.
3 aspectos son:
- Delimitación de las actividades a revisar
- Tipo de auditoría
- Revisión de la adecuación y efectividad del sistema de control interno

12.- ¿Qué entiende por eficiencia operacional?

Esla óptimautilización de los recursos con los que cuenta una entidad, haciéndolos eficiente y aprovechándolos al máximo posible, los auditores deberán establecer los estándares que medirán la economía y la eficiencia del uso que se les de a esos recursos, si han sido entendidos dichos estándares, así como de ver las desviaciones a estos; identificando, analizándolos y comunicando los resultados, para dar...