flujo de efectivo


Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo

Cálculo del Estado de Flujo del Efectivo en Operaciones.
1.- Efectivo Recibido por Clientes.
Ventas Netas
- Aumento en Cuentas porCobrar ó
+Disminución en Cuentas por Cobrar

2.- Intereses y Dividendo Recibidos.
Ingresos por Intereses
-Aumento en los Intereses por Cobrar ó
+Disminución en los Intereses por Cobrar

3.-Efectivo Pagado por Compras de Mercancías
Costos de Ventas
-Disminución en Inventarios ó
+Aumento en Inventarios
-Aumento en Cuentas por Pagar ó
+Disminución en Cuentas por Pagar4.-Pago de Efectivo por Gastos
Gastos de Operación
-Depreciación y otros Gastos que no hacen uso de efectivo
+Aumento en Prepagos ó
-Disminución en Prepagos
+Disminución en Pasivos Acumulados ó-Aumento en Pasivos Acumulados

5.-Pago de Impuestos
Gastos de Impuestos Sobre La Renta (ISLR)
-Aumento en el Pasivo Acumulado ó
+Disminución en el Pasivo Acumulado

6.- Pago deIntereses
Gastos de Intereses
-Aumento en el Pasivo Acumulado ó
+Disminución en el Pasivo Acumulado

Estado del Flujo del Efectivo

Flujo del Efectivo en Actividades de Operaciones
EfectivoRecibido de Clientes XXX
Más Intereses y Dividendos Recibidos XXX
Efectivo en Operaciones XXX
EfectivoPagado po Compras y Gastos XXX
Más Impuesto Sobre La Renta Pagados XXX
Más Intereses Pagados XXX
Efectivo Desembolsado en Operaciones(XXX)
Flujo Neto en Operaciones XXX

Flujo del Efectivo en Actividades deInversión
-Efectivo Pagado por Compras de Activos ó
+Efectivo Recibido por Ventas de Activos
-Inversiones a Largo Plazo

+Venta de Valores Negociables
Flujo Neto en Inversiones...