Flujo de Efectivo

Flujo de Efectivo
DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
Los términos más importantes que se listan a continuación se utilizan en esta NIF con los significados que se especifican:
a) efectivo – es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios a la vista disponibles para la operación de la entidad
b) equivalentes de efectivo – son valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertiblesen efectivo y que están sujetos a riesgos poco significativos de cambios en su valor; tales como: monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones temporales a la vista
c) flujos de efectivo – son entradas y salidas de efectivo
d) entradas de efectivo – son operaciones que provocan aumentos del saldo de efectivo
e) salidas de efectivo – son operaciones que provocandisminuciones del saldo de efectivo
f) actividades de operación – son las que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad; también incluyen otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento
g) actividades de inversión – son las relacionadas con la adquisición y la disposición de: i) inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activosdestinados al uso, a la producción de bienes o a la prestación de servicios; ii) instrumentos financieros disponibles para la venta, así como los conservados a vencimiento; iii) inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital; iv) actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos que no están relacionados con las actividades de operación
h) Actividades definanciamiento – son las relacionadas con la obtención, así como con la retribución y resarcimiento de fondos provenientes de: i) los propietarios de la entidad; ii) acreedores otorgantes de financiamientos que no están relacionados con las operaciones habituales de suministro de bienes y servicios; y, iii) la emisión, por parte de la entidad, de instrumentos de deuda e instrumentos de capitaldiferentes a las acciones
i) valor nominal – con base en la NIF A-6, Reconocimiento y valuación, es el monto de efectivo o equivalentes, pagado o cobrado en una operación y el cual está representado, en el primer caso, por el costo de adquisición; en el segundo caso por el recurso histórico
j) moneda de informe – es la moneda elegida y utilizada por la entidad para presentar sus estados financierosk) operación extranjera – con base en la NIF B-15, Conversión de monedas extranjeras, es una entidad cuyas actividades están basadas o se llevan a cabo en un país o moneda distintos a los de la entidad informante. Para estos propósitos puede ser una subsidiaria, asociada, sucursal, un negocio conjunto o cualquier otra entidad que utiliza una moneda de informe distinta a su moneda funcional, o ensu caso, a su moneda de registro
l) tipo de cambio histórico – es el tipo de cambio de contado referido a la fecha en la que se llevó a cabo una transacción determinada
NORMA GENERAL
Deben excluirse todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo
Ejemplos de estas operaciones:
-adquisición a crédito de activo fijo,
-fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas
-ajustespor valor razonable,
-conversión de deuda a capital y dividendos en acciones
-pagos en acciones a los empleados
-donaciones o aportaciones de capital en especie
-creación de reservas, etc.
-Y cualquier otro traspaso entre compañías de capital
NORMAS DE PRESENTACIÓN
La entidad debe excluir del estado de flujos de efectivo, todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo.Algunos ejemplos de estas operaciones son:
a) adquisición a crédito de inmuebles, maquinaria y equipo; por ejemplo, a través de esquemas de arrendamiento capitalizable y otro tipo de financiamientos similares
b) fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas, salvo las que se derivan del saldo de efectivo, dado que en este caso se consideran realizadas
c) conversión de deuda a capital y...