Flujo De Efectivo

UCERO

I. DEFINICION:
Es un Estado Financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
Este estado financiero informasobre las principales actividades de inversión y de financiamiento realizadas por una empresa durante un periodo determinado de tiempo.
Proporciona datos que permite conocer lo que hizo la empresa conlos recursos que recibió, así como también de donde consiguió esos recursos, esto es , la fuente y aplicación de los mismos. Los cambios en la situación financiera de un periodo a otro se puede analizarcon base en:
1. La totalidad de recursos financieros
2. Cambios en el capital neto de trabajo
3. El flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo es preparado bajo el enfoque deentradas y salidas de efectivo.

II. OBJETIVOS:
Presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para que losusuarios de los Estados Financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambiospresentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre utilidad neta y los recaudos desembolsos.

III. CLASIFICACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1. FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN:
Elimporte de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un indicador clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para reembolsar lospréstamos, mantener la capacidad de operación de la entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.
EJEMPLOS:
a) Cobros procedentes de las ventasde bienes y prestación de servicios.
b) Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios.
c) Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
d) Pagos...