flujo de efectivo








Flujo de Efectivo










San Cristóbal, Noviembre de 2013
Flujo de Efectivo

El flujo de efectivo Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre, año). La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de susactividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivo a su vencimiento y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
Es un cálculo del volumen de ingresos y de gastos que en el ámbito de laContabilidad se conoce como estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de tiempo en relación a los movimientos de dinero o cualquiera de sus equivalentes.


Causas:
Créditos recibidos a corto y largo plazo, diferentes a las operaciones con proveedores y/oacreedores relacionados con la operación de la empresa.
Reembolsos de capital.
Dividendos pagados. excepto los dividendos en acciones.
Adquisición de acciones de otras empresas con carácter permanente
Préstamos efectuados por la empresa.

Consecuencias:
Cambios en la situación financiera.
Modificaciones en la estructura financiera.
Fluctuaciones cambiarlas que modifican la capacidad adquisitiva delas empresas.
Cambios en las partidas monetarias del balance general.
Principios Básicos para la administración del Efectivo
Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada. Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos (Entradas de dinero) y losflujos negativos (Salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho. 
Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las erogaciones de dinero. 
PRIMER PRINCIPIO:
“Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
Ejemplo: 
- Incrementar el volumen de ventas.
-Incrementar el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas (Impulsando las de mayor margen de contribución).
- Eliminar descuentos. 
SEGUNDO PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"  
Ejemplo: 
- Incrementar las ventas al contado. 
- Pedir anticipos a clientes.

TERCER PRINCIPIO:

“Siempre que sea posible se deben disminuir las salidasde dinero"  
Ejemplo: 
- Negociar mejores condiciones en cuanto a la reducción de precios con los proveedores.
- Reducir los desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa. 
- Hacer bien las cosas desde la primera vez (Disminuir los costos de no Tener Calidad).
CUATRO PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"  
Ejemplo: 
- Negociarcon los proveedores los mayores plazos posibles. 
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar.
Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo: Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen deventa. Como se puede ver, existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero. 

Flujo de Efectivo Operativo

El flujo de efectivo operativo tiene como función el registro de la entrada y salida  del dinero pagado en el incluye los ingresos por ventas y cualquier otro monto adeudado por los clientes que no se recibe al final del ejercicio contable. El dinero pagado...