flujo de efectivo

INTRODUCCIÓN

Hoy en día las empresas aplican estrategias que le permitan el logro efectivo de sus objetivos, así como también la satisfacción de los intereses personales y colectivos. Resaltando de esta manera, que las mismas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes o si requerirán financiamiento,es por tal motivo, que el estado de flujos de efectivo se convierte en una herramienta indispensable para el análisis, toma de decisiones y la planeación financiera tanto a corto plazo como a largo plazo.

Cabe destacar, que el estado de flujos de efectivo está conformado por tres grandes categorías: Actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación; comprendiendocada una de ellas aspectos de gran relevancia para el desarrollo de dicho estado financiero, pretendiendo así, detectar a la brevedad posible el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa o entidad, así como programar todo lo que se debe pagar. Además, el objetivo del estado de flujos de efectivo es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una empresadurante un período determinado, es un estado financiero dinámico y acumulativo.


1. Establezca brevemente los propósitos de un estado de flujos de efectivo.

El propósito de un estado de flujos de efectivo es proporcionar en forma comprensible el manejo del efectivo de la empresa, sus ingresos y pagos de efectivo y ofrecer información sobre todas las actividades de inversión y financiamiento. Elestado de flujo de efectivo permite evaluar la situación de liquidez o solvencia de la empresa,se diseña con el propósito de explicar los movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales como la venta de activos no circulantes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo tales como compra deactivos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.

2. Al medir la rentabilidad de un negocio financieramente solido. ¿Qué medida es mejor: el estado de flujos de efectivo o un estado de resultados? Explique.

Sabemos que el estado de Flujo de efectivo es lo que realmente entra de dinero o cash a la empresa en un periodo determinado, y el Estado de resultados o estado de ganancias opérdidas analiza la operación de la empresa en un periodo determinado, es decir plasma los (Ingresos, Gastos, Costos), y el resultado final de estas cuentas es lo que conocemos como utilidad del ejercicio o pérdida del ejercicio en un determinado periodo que por lo general es un año.
El Flujo de Efectivo nos muestra los movimientos de entradas o salidas de dinero, es decir, tomara en cuenta las ventassolo si estas pudieron convertirse en efectivo y tomara en cuenta un gasto solo sieste fue pagado con efectivo (por ejemplo impuesto por pagar no entra, a menos que ese mes se haya desembolsado el dinero). Este Estado ayuda en la planeación y en la generación de presupuestos, sin dejar a un lado la medición que se puede hacer para cumplir los compromisos adquiridos.

Aunque un buen flujo deefectivo proyectado con el estado de resultado nos dirá de dónde, cuánto y cuándo vamos a generar el efectivo suficiente para pagar nuestros gastos, manejar nuestras operaciones y pagarnos una parte de las utilidades, el estado de resultados es un instrumento que resume los resultados de lasoperaciones del negocio. Es el principal medio para medir la rentabilidad ya que en este se incluyen la ventas,el total de ellas, las que se cobro en el mes y las que están pendientes de cobro, de esta manera dándote una idea de cómo está operando la empresa, cuánto vende, cuáles son tus ingresos, cuáles son sus gastos mensuales, tanto de operación como de financiamiento, cual es el costo de ventas.
Permite medir la vida y crecimiento de la empresa a través de aspectos productivos y de operación, las...