Flujo De Efectivo

flujo de efectivo | 2011 |
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[ ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS |
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
CONCEPTO
El Estado de Flujo de Efectivo o Estado de Flujo de Caja es un estadorequerido que presenta los ingresos y los pagos en efectivos de una entidad durante un periodo determinado. A semejanza del estado de resultados, resume las actividades durante cierto tiempo, el Estado deResultados contiene detalles sobre cómo las actividades operativas provocan cambios en las utilidades retenidas, este informe también especifica los cambios en la cuenta de efectivo del Balance General.Es fácil preparar el Estado de Flujo de Efectivo.
Primero: Se enumeran las actividades que incrementaron el efectivo, es decir, (las entradas de Caja) y las que disminuyeron el efectivo (salidas decaja).
Segundo: Cada entrada y cada salida de efectivo se coloca en una de las tres categorías según el tipo de actividad de donde provenga: actividades operativas, actividades de inversión yactividades de financiamiento.
Clasificación del flujo de Efectivo:
I. Actividades Operativas
II. Actividades de Inversión
III. Actividades de Financiamiento
Actividades Operativas
Entrada deEfectivo
* Cobro por venta de bienes
* Cobro por venta de valores
* Cobro a clientes
* Cobro por honorarios, comisiones
* Otros ingresos de operaciones
Salida de efectivo
*Pago en efectivo a proveedores
* Pago en efectivo a empleados
* Pago de intereses e impuestos
* Otros pagos de operaciones en efectivo
Actividades de Inversión
Entrada de Efectivo
*Venta de propiedad planta y equipo.
* Venta de valores negociables.
* Venta de intangibles.
* Venta de valores que no sean equivalentes de efectivo.
* Recepción de préstamos que nosean de institución financiera.
Salida de Efectivo
* Compra de propiedad planta y equipo.
* Compra de valores negociables.
* Compra de valores que no sean equivalente al efectivo
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