Flujo de efectivo

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS I











Prof: Jorge Sosa



Merida, 11 de Julio del 2014.

CONTENIDO



Introducción

Descripción del Estado Financiero

Flujos de Efectivo

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Base depreparación según la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7)

Actividad de Operación

Actividad de Inversión

Actividad de Financiamiento

Información Requerida para la Preparación de un Estado de Flujos de Efectivo

Modelos en cuanto a Estructura y Contenido para la Preparación del Estado de Flujos de Efectivo

Método Directo

Método Indirecto

Caso Practico

ConclusiónReferencias Bibliográficas












INTRODUCCION


Un problema frecuente en las empresas es la falta de liquidez para cubrir necesidades inmediatas, por lo que se recurre frecuentemente a particulares con el fin de solicitar préstamos a corto plazo. Una forma sencilla de planear y controlar a corto y mediano plazo las necesidades de recursos, consiste en calcular el flujode efectivo de un negocio. El flujo de efectivo permite anticipar:
Cuándo habrá un excedente de efectivo, y tomar la decisión del mejor mecanismo de inversión a corto plazo.
Cuándo habrá un faltante de efectivo, y tomar a tiempo las medidas necesarias pudiendo ser: recursos del propietario o en su caso, iniciar los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitanla operación continua de la empresa.
Cuándo y en qué cantidad se deben pagar préstamos adquiridos previamente.
Cuándo efectuar desembolsos importantes de dinero para mantener en operación a la empresa.
De cuánto se puede disponer para pagar prestaciones adicionales a los trabajadores (corno aguinaldos, vacaciones, reparto de utilidades, etcétera).
De cuánto efectivo puede disponer elempresario para sus asuntos personales sin que afecte el funcionamiento normal de la empresa.






DESCRIPCIÓN DEL ESTADO FINANCIERO
FLUJOS DE EFECTIVO

Este Estado Financiero muestra el movimiento de efectivo de una empresa como economía particular derivado de su actividad económica y de acuerdo a su razón social, incluirá una clasificación de ingresos y egresos de efectivo queprobablemente se originaron durante un periodo contable y que proviene de su actividad de operación, de su actividad de inversión y de su actividad de financiamiento.

Es un estado financiero que proyecta las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar durante un periodo determinado(semana, mes, trimestre, semestre, año).

La NIC 7 define el Flujo de Efectivo como:

“Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo”.

El Estado de Flujo de Efectivo deberá explicar el cambio ocurrido en el efectivo y equivalente de una empresa dada su razón social durante un periodo contable. El efectivo representa el disponible y el equivalenteson inversiones a corto plazo o inversiones temporales que deben convertirse en efectivo en un lapso no mayor a noventa (90) días.



La NIC 7 refleja:
“El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos aun riesgo poco significativo de cambios en su valor”.

Acá se asocia una inversión que como valor negociable es de fácil transacción para su convertibilidad en efectivo.


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crédito y débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras, así como los...