Flujo de Efectivo

Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Asignatura: Contabilidad
Tema: Estado de Flujo de Efectivo


Profesor: Mariana Lozano
Año lectivo
2014 -2015

Contenido
TOC \o "1-3" \h \z \u 1.Introducción PAGEREF _Toc395179057 \h 32.FLUJO DE EFECTIVO PAGEREF _Toc395179058 \h 42.1CONCEPTO PAGEREF _Toc395179059 \h 42.2OBJETIVOS PAGEREF _Toc395179060 \h 42.3BENEFICIOSPAGEREF _Toc395179061 \h 52.4IMPORTANCIA PAGEREF _Toc395179062 \h 53.Definiciones PAGEREF _Toc395179063 \h 53.1Efectivo y equivalentes al efectivo PAGEREF _Toc395179064 \h 64.Presentación de un estado de flujos de efectivo PAGEREF _Toc395179065 \h 74.1Actividades de operación PAGEREF _Toc395179066 \h 74.2Actividades de inversión PAGEREF _Toc395179067 \h 94.3Actividades de financiación PAGEREF_Toc395179068 \h 115.Método directo PAGEREF _Toc395179069 \h 116.Ejercicio Práctico PAGEREF _Toc395179070 \h 13

Introducción
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene.Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
Un estado de flujos de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar loscambios en los activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para afectar a los importes y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades. La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo yequivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos de efectivo de diferentes entidades. También mejora la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.
5 Confrecuencia, la información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de efectivo futuros. Es también útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.
FLUJO DEEFECTIVO
CONCEPTO
El flujo de efectivo es un estado financiero determinado por las entradas y salidas del efectivo y equivalentes del efectivo en un período, es decir, informa sobre la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo, clasificando los movimientos por actividades e indicando la variación neta del mismo; el flujo busca evaluar la capacidad que tiene la entidadpara generar efectivo, así como también las necesidades de liquidez de la empresa.
OBJETIVOS
Entre los objetivos principales del estado de flujo de efectivo se encuentran:
a) Facilitar información financiera a los directivos de la empresa, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación, inversión y financiamiento.
b) Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que éstapueda medir sus políticas contables y tomar decisiones adecuadas para el progreso de la empresa.
c) Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los movimientos de efectivo.
d) Evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.
e) Determinar la capacidad que tiene la entidad para pagar intereses, dividendos y obligaciones cuando éstas vencen....