Flujo De Efectivo

Yesenia Gonzalez Vallín
Presupuesto

FLUJO DE EFECTIVO

INTRODUCCIÓN

El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Estos estados tienen unos objetivos muy importantes que son de Proporcionar información apropiada a la gerencia, facilitar información financiera a losadministradores, mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo; entre otros.
La administración del flujo de efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios, mientras que el administrador es el responsable del control interno del flujo de efectivo. Los flujos de efectivo cuenta con variostipos de flujo de efectivo como lo son las actividades operativas, las de inversión y las de financiación; y a su vez existen cuatro principios básicos para la administración del flujo de efectivo y también la metodología que se aplica para elaborar el estado de flujo de efectivo.
A continuación se desarrollaran de forma más detalladas todos los puntos referentes a los estados de flujo deefectivo.

DEFINICIÓN
Se conoce como flujo de efectivo al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo queda despuésde los gastos, los intereses y el pago en concepto al capital. El estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un estado contable que presenta información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes. Laelaboración del flujo de efectivo posibilita la gestión de las finanzas,contribuye a la toma de decisiones,facilita el control de los egresos para mejorar la rentabilidad, permite realizar previsiones y evita soluciones deemergencia (como solicitar préstamos). Un diagrama de flujo de efectivo es la representación grafica de losflujos de efectivo dibujados en una escala de tiempo.
OBJETIVO
* Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medirsus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
* Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
* Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
* Mostrar la relación queexiste entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
* Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
* La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
* La determinación de la capacidadque tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
* Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

FINALIDAD
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debidoa que este rubro puede ser rápidamente invertido.
El efectivo y los valores negociables constituyen los activos más líquidos de la empresa. Una empresa puede invertir su efectivo en inversiones de corto plazo de alta liquidez, como certificados de emisión monetaria, letras del tesoro y repartos, entre otros, dichas inversiones reciben el nombre de equivalentes de efectivo, entonces. en vez dereportar "caja o efectivo" como activo circulante en su balance, la empresa reporta "efectivo y equivalentes de efectivo"

CLASIFCACIÓN
* Actividades Operacionales:
“Incluyen todas las transacciones y eventos relacionados con el giro de la empresa”
* Actividades de Inversión:
“Son las relacionadas con la utilización de recursos financieros”
*...