Flujo De Efectivo
Páginas: 2 (406 palabras)
Publicado: 31 de marzo de 2015
Duodécima sesión
Determinación del flujo de efectivo.
CASO PRÁCTICO.
EJERCICIO. 3.b
Tema 3. Epígrafe 3.1
EJERCICIO. 3.b
Estos son los balances y otras informaciones financieras de la empresaLas operaciones que
deben realizarse para
determinar el Flujo de
Efectivo pueden
resumirse tal como:
Svoboda de inicio y final de un periodo. Con ellos después de calculadas
las variaciones habidas,determinaremos el Flujo de Efectivo por el Método
Indirecto.
inicial 0
Balance
Tesorería final =
beneficio +
amortizaciones
- / +
a / d de activos
+ / a / d de pasivos
dividendos pagados
+efectivo inicial
final 1
Variación
Activos Circulantes:
32
40
Tesorería y equivalentes
Clientes y Ctas a cobrar
Existencias
Activos Fijos
Inmovilizados Netos
Otros activos largo plazo
5
15
12
5850
8
3
22
15
60
55
5
Total activos
Pasivos Circulantes
Préstamos bancarios
Cuentas a pagar
Impuestos a pagar
Salarios acumulados
Pasivo largo plazo (Deuda)
Capitales propios
Acciones ordinariasBeneficios no distribuidos
90
30
20
5
3
2
0
60
20
40
100
15
0
8
5
2
15
70
26
44
Total pasivos:
90
100
Información adicional:
Amortizaciones
Intereses pagados
Impuestos pagados
Dividendos pagados
52
2
3
Impuesto devengado
4
Beneficio obtenido
7
+8
-2
+7
+3
+2
+5
-3
-15
-20
+3
+2
0
+15
+10
+6
+4
2
+2
pagados
a pagar
4
+3
bnfº no dividendo
distr
pagado
Análisis financiero. Curso05-06. Duodécima sesión. 3.1 cont.
FLUJO DE EFECTIVO: MÉTODO INDIRECTO
OBSERVACIÓN
IMPORTANTE:
En las variaciones
del activo fijo debe
descontarse las
amortizaciones si
no queremos
contabilizarlasdos
veces
+/-
Flujo de efectivo de las operaciones:
+7
Beneficio neto
Amortizaciones por depreciación
Aumento de las cuentas a cobrar
Aumento inventario de existencias
Aumento de las cuentas apagar
Aumento de los impuestos a pagar
Aumento de los salarios a pagar
+7
+5
-7
-3
+3
+2
0
Flujo de efectivo de las actividades de inversión -7
Aumento de los activos fijos netos
Amortizaciones por...
Determinación del flujo de efectivo.
CASO PRÁCTICO.
EJERCICIO. 3.b
Tema 3. Epígrafe 3.1
EJERCICIO. 3.b
Estos son los balances y otras informaciones financieras de la empresaLas operaciones que
deben realizarse para
determinar el Flujo de
Efectivo pueden
resumirse tal como:
Svoboda de inicio y final de un periodo. Con ellos después de calculadas
las variaciones habidas,determinaremos el Flujo de Efectivo por el Método
Indirecto.
inicial 0
Balance
Tesorería final =
beneficio +
amortizaciones
- / +
a / d de activos
+ / a / d de pasivos
dividendos pagados
+efectivo inicial
final 1
Variación
Activos Circulantes:
32
40
Tesorería y equivalentes
Clientes y Ctas a cobrar
Existencias
Activos Fijos
Inmovilizados Netos
Otros activos largo plazo
5
15
12
5850
8
3
22
15
60
55
5
Total activos
Pasivos Circulantes
Préstamos bancarios
Cuentas a pagar
Impuestos a pagar
Salarios acumulados
Pasivo largo plazo (Deuda)
Capitales propios
Acciones ordinariasBeneficios no distribuidos
90
30
20
5
3
2
0
60
20
40
100
15
0
8
5
2
15
70
26
44
Total pasivos:
90
100
Información adicional:
Amortizaciones
Intereses pagados
Impuestos pagados
Dividendos pagados
52
2
3
Impuesto devengado
4
Beneficio obtenido
7
+8
-2
+7
+3
+2
+5
-3
-15
-20
+3
+2
0
+15
+10
+6
+4
2
+2
pagados
a pagar
4
+3
bnfº no dividendo
distr
pagado
Análisis financiero. Curso05-06. Duodécima sesión. 3.1 cont.
FLUJO DE EFECTIVO: MÉTODO INDIRECTO
OBSERVACIÓN
IMPORTANTE:
En las variaciones
del activo fijo debe
descontarse las
amortizaciones si
no queremos
contabilizarlasdos
veces
+/-
Flujo de efectivo de las operaciones:
+7
Beneficio neto
Amortizaciones por depreciación
Aumento de las cuentas a cobrar
Aumento inventario de existencias
Aumento de las cuentas apagar
Aumento de los impuestos a pagar
Aumento de los salarios a pagar
+7
+5
-7
-3
+3
+2
0
Flujo de efectivo de las actividades de inversión -7
Aumento de los activos fijos netos
Amortizaciones por...
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