Flujo de efectivo







UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MEXICO

CAMPUS PUEBLA

DIVISIÓN DE POSGRADOS


FINANZAS CORPORATIVAS


PROFR. SERGIO NIÑO RAMOS


ALMA SANCHEZ CATANEO
CARLOS RAYMUNDO RUIZ
HUGO EDER MONTERROSAS
MAYRA GALEANA DEL ROSARIO


FLUJO DE EFECTIVO Y SU IMPORTANCIA EMPRESARIAL Y PÚBLICA

JUSTIFICACIÓN


Este trabajo tiene como objetivo presentar algunas ideas y prácticas que actualmente están manejandoalgunas empresas para lograr una administración efectiva de su efectivo.


El Estado de origen y Aplicación de Recursos, como instrumento de control y análisis financiero, permite conocer de donde provienen los recursos y en que se están aplicando.

La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la organización para generarefectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez.

Este documento financiero tiene como finalidad presentar la información de forma condesada y de manera comprensible información del manejo del efectivo, abarca el origen y la aplicación de los recursos de una entidad, o en otras palabras su obtención y utilización de recursos que tienen que ver con flujos de efectivo.INTRODUCCIÓN


En las entidades económicas, la generación de efectivo es de suma importancia, porque les permite ejecutar continuamente sus operaciones, cubrir sus obligaciones inmediatas y directas, y realizar inversiones para el sostenimiento y crecimiento de la empresa. La generación, administración y utilización de ese efectivo se presenta en uno de los estados financieros más conocidos eimportantes: el estado de flujo de efectivo.
¿Qué es el flujo de efectivo y cuál es su objetivo?

El flujo de efectivo “es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.


El objetivo del flujo de efectivoes determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategiasque permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.

DESARROLLO
Es importante señalar que, como estado financiero básico, el estado de flujo de efectivo entró en vigor en 2008, según lo establecido en la Norma de Información Financiera NIF B-2, y su objetivo es presentar a los usuarios interesados las entradas y salidas de efectivo originadas por las actividades de operación, inversión yfinanciamiento.
Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:
Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de sus servicios.
Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversionesde la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos, valores, etc.
Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.
Tal como se observa, la estructura de este estado financiero pretende detectar a labrevedad posible el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa o entidad, así como programar todo lo que se debe pagar; no le corresponde juzgar las compras, sino determinar la jerarquía de los pagos pendientes.

La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus...