FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujo de Efectivo
(EFE)
Integrantes
 Pumatay Sanchez, Lucia
 Pumatay Sanchez, Milagros
SALON:705

Es un estado financiero básico, que muestra informacion
relevante sobre los entradas y salidas de efectivo de
información
una entidad durante un período determinado.
Estado de
situación
financiera

Estado de

Estado de

Estado de

resultados

cambios en el

flujos de

integralespatrimonio

efectvo
Percibido

Devengado

Entradas y salidas
01/ENE/X1

Da a conocer

Efectvo

31/DIC/X1

el origen y el destino de los flujos de efectvo

OBJETIVOS DEL EFE

IMPORTANCIA DEL EFE

Permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer :

BENEFICIOS

METODO DE PRESENTACION
• Metodo Indirecto: Permite conciliar el resultado del
Ejercicio-Utilidad o perdida-a fin de determinar los
ingresos de efectivo y equivalentes a Efectivo,
relacionados con las Actividades de Operación.
• Metodo Directo: Muestra las entradas y salidas de efectivo
especificas que comprenden a las actividades de
Operación de la Empresa.

PRINCIPIOS DEL EFE
Primer Principio
"SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN
INCREMENTAR LAS ENTRADAS DE EFECTIVO"
Ejemplo:
• Incrementar el volumen deventas.
• Incrementar el precio de ventas.
• Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de
mayor margen de contribución)
• Eliminar descuentos.

•
•
•
•

Segundo Principio
"SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN
ACELERAR LAS ENTRADAS DE EFECTIVO"
Ejemplo:
Incrementar las ventas al contado
Pedir anticipos a clientes
Reducir plazos de crédito.

Tercer Principio
"SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBENDISMINUIR LAS SALIDAS DE DINERO"
Ejemplo:
• Negociar mejores condiciones (reducción de precios
con los proveedores) Hacer bien las cosas desde la
primera vez.
• Reducir desperdicios en la producción y demás
actividades de empresa.

Cuarto Principio
"SIEMPRE QUE SEA POSIBLE SE DEBEN
DEMORAR LAS SALIDAS DE DINERO"
Ejemplo:
• Negociar con los proveedores los mayores
plazos posibles.
• Adquirir losinventarios y otros activos en el
momento próximo a utilizar.

Los saldos por actividades pueden ser deudores o acreedores
.

Efectvo
Fuentes
AO
AI
AF

Otros rubros distintos del efectivo

Usos
Activo
Gasto
Pasivo

Usos
AO
AI
AF

Fuentes
Activo
Ingreso
Pasivo y Patrimonio

\

En un estado de flujo de efectivo los cobros y los
pagos de efectivo o equivalentes de efectivo se
clasifican en tres grupos deacuerdo a las
actividades o funciones de una empresa que
Efecti
son las siguientes:
(Fuentes)
vo (Usos)
1. Actividad
.
de Operación.
A
A
2. Actividad
O
O
de Inversión.
3. Actividad
A
de Financiamiento. A
F

F

AI

AI

Los flujos de efectivo provenientes de esta actividad se
derivan fundamentalmente de las principales actividades
productoras de ingresos de la empresa, por lo que son el
resultadode transacciones y otros eventos que entran en la
determinación del resultado del ejercicio, exceptuando las que
ya están asociadas con AI o AF.
También incluyen otras actividades que no pueden ser
calificadas como inversión o financiamiento.
Es un indicador de la medida en la que estas actividades han
generado fondos líquidos suficientes para:
• Mantener la capacidad de operación de la entidad;
•Efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes
externas
de financiamiento y pagar financiamientos y dividendos.

Entradas de efectivo por:
Venta de bienes
servicios.

y

Regalías, honorarios,
otros ingresos.

Salidas de efectivo por :

prestación de Pagos a proveedores de bienes y
servicios.
comisiones

y Regalías, honorarios,
otros ingresos.

comisiones

y

Pagos efectuados por cuenta deempleados.(remuneraciones , CTS, etc)
Pagos de impuestos a la renta y
tributos.
Percibir intereses y dividendos.

Pago de intereses y dividendos.

Préstamos y adelantos otorgados por Devoluciones
por
los
préstamos
instituciones financieras para el giro de otorgados por instituciones financieras
la empresa.
relacionadas con el giro.

1
La Empresa "IVERA" SA adquiere mercaderías para la venta, por...