Flujo De Efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Statement of Cash Flows

Resumen
Este artículo tiene como concepto dar a conocer uno de los principales estados financieros, el Estado de Flujos de Efectivo, su funcionalidad y propósito en todo negocio. Además, se expone su estructura y las metodologías recomendadas y avaladas por normas internacionales.
Palabras claves: actividades, efectivo, equivalente deefectivo, liquidez, método.

Abstract
This paper has the desire to present one of the main financial statements, the Statement of Cash Flows, functionality and purpose in any business. Moreover, it shows the format and explains the distinct sections and methodology applied that are endorsed by international standards.
Key words: activities, cash, liquidity, method, revenues.




INTRODUCCIÓN
Laspartes interesadas o también llamadas stakeholders de una compañía son quienes se preocupan de la salud financiera de la Organización por lo que buscan conocer los flujos de efectivos positivos y negativos que se generan. En el caso de los inversionistas, su interés está en el valor de mercado de las acciones que poseen y en el valor de los dividendos que éstas pagan. Por otra parte, a los acreedoresles concierne la capacidad de la entidad para satisfacer obligaciones de pago sea por préstamo otorgado o venta de mercadería. Los diferentes actores involucrados tienen diversas maneras de evaluar el estado de la compañía. Una de las principales fuentes es la lectura y análisis de los estados financieros por ser una declaración en términos monetarios y financieros de las actividades de lacompañía en un período específico. Los tres estados financieros básicos son:
Balance General (Estado de Posición Financiera).
Estado de Resultados.
Estado de flujos de efectivos.
Los estados financieros principales se obtienen con la misma información contable y financiera del negocio. Ellos están estrechamente relacionados y la diferencia consiste en el “enfoque” que cada uno declara. La explicaciónprimordial de la articulación se debe a que el balance general describe la visión estática del estado de la compañía en términos financieros al inicio y fin de un período. El Estado de Resultados y el Flujo de Efectivos cubren el mismo tiempo y explican los cambios acontecidos.
Este artículo se centrará en el tercer estado financiero, Estado de Flujos de Efectivos, EFE. Se indicará el propósito,estructura y metodología lo cual fomentará a la comprensión de su importancia como información financiera confiable.
CONCEPTO Y PROPÓSITO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El Estado de Flujos de Efectivo es la declaración que señala y explica en términos financieros el cambio en efectivo (posición financiera) en un tiempo determinado de acuerdo a las actividades de operación, inversión y definanciamiento de la entidad. Para los actores interesados, este estado ayuda a conocer y comprender las variaciones y modificaciones de efectivo y sus equivalentes al inicio y final de un periodo. El Consejo Técnico de la Contaduría lo define como “un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debedeterminarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
Todo negocio requiere generar un flujo de efectivo que permita solventar la operación a través de sus actividades para obtener una rentabilidad atractiva y el propósito base de este estado es ayudar a los usuarios de los estados financieros a indicar y evaluar la capacidad de arrojar efectivo suficiente(a corto y largo plazo) para la empresa.
Consecuentemente, el EFE ayuda a los diversos grupos de interés a tener información para evaluar:
Capacidad de generar flujo de efectivo positivo en proyecciones.
Capacidad de cumplimiento de pago de dividendos y obligaciones de pago.
Necesidad de financiamiento externo.
Efectividad de la gestión que genera y utiliza efectivo.
Expone relación entre...