FLUJO DE FONDOS Campos 2015 FINAL

SEDE AGUAYTIA – BOQUERÓN
“Año de la diversificación productiva y del fortalecimiento de la educación”
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE:
CPCC. Aníbal Campos Barreto
ALUMNOS:
Trejo Falcón, Job
López Villanueva, María Leidi
Martínez Garay, Carmen Roxana
CURSO:
Contabilidad Gerencial
TEMA:
Los Estados de Movimiento de fondos.
AÑO:
2015










DEDICATORIA
A Dios por darnos la vida,la salud y habernos permitido llegar hasta este punto, por su infinita bondad, amor y habernos iluminado para culminar con éxito el presente trabajo de investigación.
A nuestros padres por su grande amor, y el apoyo incondicional que nos brindan en todo momento, sus consejos, sus valores, por la motivación constante para ser personas de bien.
A Ud. profesor CPCC. Aníbal Campos Barreto, por elesfuerzo que realiza día a día por darnos una buena enseñanza, por su apoyo, motivación para la culminación de nuestros estudios profesionales, y por su apoyo en este trabajo.

I. INTRODUCCION.

En el presente trabajo trataremos como tema los estados de movimiento de fondos, “flujo de efectivo”. Para esto se dice que la contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite prepararinformación de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros. La expresión “estados financieros”, comprende balance general, estados de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estados de flujos de efectivo.

Los estados financieros son cuadros documentos ordenados sistemáticamente que muestran la situación financiera, losresultados de las operaciones y los cambios de la situación financiera de una entidad en un periodo determinado, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, es decir de acuerdo con las normas internacionales de información financiera (NIIF).

Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que parezca "ocioso" enel banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.

Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del flujo de efectivo dentro de la Empresa.

Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagosa proveedores o cuentas por pagar.

Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.

Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el Estado de Flujo de Efectivo en la toma dedecisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad.










II. ESTADO DE MOVIMIENTO DE FONDOS.

II.1. CONCEPTO DE FONDOS.

En la literatura de la Contabilidad, dependiendo de cómo se presentan los cambios específicos en el Balance, en el proceso de establecer el Estado de Movimiento de Fondos, tradicionalmente se adoptan tres enfoques de definición de fondos.

a) Valores económicos orecursos totales:

Enfoque que señala que los recursos provienen de los accionistas y acreedores, y aplicados en el lado de los activos, se traduce en la composición de la inversión de los recursos. Financieramente hablando los fondos son los recursos con que cuenta la empresa para destinarlos a las necesidades propias de sostenimiento y crecimiento del negocio.

b) El Fondo de Maniobra:

Conocidotradicionalmente como Capital de Trabajo ha sido usado ampliamente pero en un sentido contable, como la diferencia entre el activo corriente menos el pasivo corriente. Se apreciará posteriormente que representa un concepto financiero más profundo y útil para decisiones de gerencia.

c) Caja o Efectivo:

Enfoque en el cual el movimiento de fondos es equivalente a la corriente de ingresos y egresos...