Flujo de ingresos y egresos en las empresas

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El análisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar claramente el entorno económico, la demanda de información, la generación de recursos y la solvencia de losagentes.
Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de manera clara la variación que ha tenido el efectivo durante el periodo frente a las actividades de:
- Operación: Aquellas queafectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios.
Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de lastransacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
- Inversión: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas lasoperaciones consideradas como no operacionales.
- Financiación: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. se consideran todos los cambios en lospasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
Los efectos de actividades de inversión y financiación que cambien o modifiquen la situación financiera de la empresa, pero que no afecten losflujos de efectivo durante el periodo deben revelarse en el momento.
FLUJOS DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
ENTRADAS:
- Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios.
- Cobro de cuentaspor cobrar.
- Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
- Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.
SALIDAS:
- Desembolso de efectivo para adquisiciónde materias primas, insumos y bienes para la producción.
- Pago de las cuentas de corto plazo.
- Pago a los acreedores y empleados.
- Pago de intereses a los prestamistas.
- Otros pagos nooriginados con operaciones de inversión o financiación.
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSIÓN
ENTRADAS:
- Recaudo por la venta de inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros bienes de uso....