flujo efectivo

 FLUJO DE EFECTIVO NIC 7

PROFESOR: PEDRO RAAD A
ASIGNATURA: CONTABILIDAD II

CONCEPTO DEL FLUJO DE EFECTIVO:

El Estado de Flujo de Efectivo, es un estado contable que muestra los flujos de efectivo ocurridos durante un periodo de tiempo. Su contenido revela los ingresos y egresos provenientes o empleados en las actividades operacionales, de financiamiento e inversión, además de lavariación neta del efectivo (aumento o disminución).

Se puede concluir que este nuevo estado, tiene por objeto analizar la forma en que se ha generado el efectivo que ha sido usado en las diferentes acciones realizadas en el periodo.

OBJETIVO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PARA USUARIOS INTERNOS

Para los usuarios internos es una herramienta que se utiliza para el control interno delefectivo. Todo control implica la comparación entre las cifras presupuestadas y las cifras reales, a fin de averiguar las desviaciones o diferencias que se han producido respecto de la norma. La única forma de obtener las cifras reales de las entradas y salidas de efectivo es a través de la construcción de un Estado de flujo de Efectivo

Otro objetivo que puede cumplir este estado, ya sea mensual oanual, es averiguar que activos o costos son financiados con recursos financieros propios o ajenos, así como también el costo pagado del financiamiento, tanto interno como externo.


OBJETIVO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PARA USUARIOS EXTERNOS

Uno de los principales objetivos que cumple el Estado de Flujo de Efectivo para este tipo de usuarios es proyectar, sobre la base de los flujos realesconocidos, los montos probables de los flujos futuros, que permitirán calcular los dividendos a percibir en el caso de los accionistas o el cobro de los intereses y el cobro de los montos facilitados, en el caso de los acreedores de la empresa.

Otro objetivo de este estado es presentar como anexo aquellas actividades de financiamiento e inversión, que en el presente no constituyen movimientosde efectivo, pero que existen dichos compromisos en el futuro o también para revelar operaciones financieras que se refieran a cambios de pasivos a capitalizaciones, a reconocimiento de pérdida o utilidades devengadas, etc.

Beneficios de la información sobre flujos de efectivo (NIC 7)

El estado de flujos de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados financieros,suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para afectar a los importes y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades. La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidadque la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos de efectivo de diferentes entidades. También mejora la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contablespara las mismas transacciones y sucesos económicos

Efectivo: El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Son los saldos de dinero disponible en caja y en banco, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.


Efectivo Equivalente: Son inversiones de corto plazo que se efectúan como parte de la administración habitual de los excedentes de caja y quecumplen, copulativamente los siguientes requisitos:

Fácil Liquidez

Corto Plazo

Que su vencimiento no sea superior a un plazo de 90 días desde el momento en que se produjo la inversión

Tener un mínimo de riesgo de pérdida de valor.

Como ejemplo se señalan los depósitos a plazo, en pesos o en U.F., compra de deuda de terceros con compromiso de retroventa, pagarés de tesorería general de...